نصائح أساسية لإدارة ضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة

تُضيف الضرائب المفروضة على العملات الرقمية تعقيدًا كبيرًا إلى إقرارك الضريبي السنوي. تصنف مصلحة الضرائب الأمريكية جميع العملات الرقمية كممتلكات، لا كعملات، ما يعني أن أي إجراء تقريبًا تقوم به بأصولك الرقمية، بدءًا من بيع البيتكوين وصولًا إلى استبدال عملة رقمية بأخرى، قد يُخضعك للضريبة. إذا حصلت على عملات رقمية من خلال التعدين أو التخزين أو التوزيع المجاني، فإن هذا الدخل يخضع للضريبة فور استلامه.

ازدادت المخاطر بشكل ملحوظ في عام 2025. فابتداءً من المعاملات التي تتم في الأول من يناير 2025 أو بعده، يُلزم وسطاء الحفظ والبورصات المركزية بإصدار النموذج 1099-DA الجديد لكل من دافعي الضرائب ومصلحة الضرائب الأمريكية، مما يجعل الإبلاغ عن العملات الرقمية متوافقًا مع الإبلاغ عن تداول الأسهم. لم تعد مصلحة الضرائب الأمريكية تعتمد على التخمين؛ فهي تمتلك بياناتك. لذا، فإن فهم القواعد والنماذج والاستراتيجيات المتاحة لك لم يعد خيارًا لأي مشارك جاد في مجال العملات الرقمية.

يغطي هذا الدليل كل ما تحتاج إلى معرفته: كيفية فرض الضرائب على العملات المشفرة، ومعدلات عامي 2025 و2026 الحالية، والأحداث الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة لها، وكيفية التعامل مع التمويل اللامركزي والرموز غير القابلة للاستبدال ، وكيفية إدارة سجلاتك، والنماذج التي يجب تقديمها، وأكثر الاستراتيجيات القانونية فعالية لتقليل فاتورة الضرائب الخاصة بك.

الوجبات السريعة الرئيسية

• إن مجرد امتلاك العملات المشفرة لا يخضع للضريبة، ولكن بيعها أو تداولها أو إنفاقها أو تعدينها أو تخزينها أو استلامها عبر عمليات الإنزال الجوي يؤدي إلى أحداث خاضعة للضريبة.
• تخضع العملات المشفرة للضريبة كأصول بموجب إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2014-21. وتسري قواعد الأرباح الرأسمالية على عمليات التصرف، بينما تسري قواعد الدخل العادي على العملات المشفرة المكتسبة.
• تُفرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل (التي تُحتفظ بها لمدة عام أو أقل) بمعدلات ضريبة الدخل العادية التي تتراوح بين 10% و37%. أما الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل (التي تُحتفظ بها لأكثر من عام) فتُفرض عليها ضرائب بمعدلات تفضيلية تبلغ 0% أو 15% أو 20%.
• بالنسبة لعام 2025، فإن الأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية فردية بدخل خاضع للضريبة يصل إلى 48,350 دولارًا لا يدفعون أي ضريبة اتحادية على مكاسب العملات المشفرة طويلة الأجل.
• ابتداءً من معاملات عام 2025 (التي تم الإبلاغ عنها في عام 2026)، يتعين على وسطاء الحفظ إصدار النموذج 1099-DA إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. ويصبح الإبلاغ عن أساس التكلفة إلزاميًا للأصول المكتسبة في أو بعد 1 يناير 2026.
• لا تنطبق قاعدة البيع الوهمي حاليًا على العملات المشفرة، مما يجعل جني الخسائر الضريبية أكثر مرونة من الأسهم.
• تتضمن الضرائب المفروضة على التمويل اللامركزي والرموز غير القابلة للاستبدال تعقيدات إضافية. فعمليات التبادل على منصات التداول اللامركزية، والمشاركة في مجمعات السيولة، ومبيعات الرموز غير القابلة للاستبدال، كلها أحداث خاضعة للضريبة ويجب الإبلاغ عنها.
• قد يترتب على أصحاب الدخل المرتفع أيضاً دفع ضريبة دخل الاستثمار الصافي بنسبة 3.8% بالإضافة إلى معدلات أرباح رأس المال العادية.
• إن تحويل العملات المشفرة بين محافظك الخاصة، وشراء العملات المشفرة بالعملات الورقية، والاحتفاظ بها دون بيعها، لا تعتبر أحداثًا خاضعة للضريبة.
• تشمل نماذج مصلحة الضرائب الرئيسية النموذج 1040 (سؤال الإفصاح عن الأصول الرقمية)، والنموذج 8949 (تفاصيل الربح/الخسارة الرأسمالية)، والجدول د (ملخص)، والجدول 1 أو الجدول ج (دخل العملات المشفرة)، والنموذج 1099-DA (جديد لعام 2025).

ما هي ضرائب العملات المشفرة؟

تُفرض ضرائب العملات المشفرة على الدخل والأرباح الناتجة عن المعاملات التي تشمل أصولًا رقمية مثل بيتكوين، وإيثيريوم ، وسولانا، والعملات المستقرة، والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، وأي رموز أخرى. منذ عام ٢٠١٤، صنّفت مصلحة الضرائب الأمريكية العملات الافتراضية كممتلكات بموجب الإشعار رقم ٢٠١٤-٢١. لهذا التصنيف تبعاتٌ واسعة النطاق: ففي كل مرة تتخلص فيها من عملة مشفرة، يجب عليك حساب ما إذا كنت قد حققت ربحًا أم خسارة مقارنةً بسعر شرائها الأصلي، والإبلاغ عن ذلك.

يعتمد النظام الضريبي على سؤالين رئيسيين: كيف حصلت على العملات الرقمية، وكيف تستخدمها أو تتصرف بها. تخضع العملات الرقمية التي اشتريتها ثم بعتها لقواعد ضريبة الأرباح الرأسمالية. أما العملات الرقمية التي ربحتها من خلال التعدين، أو التخزين، أو التوزيع المجاني، أو العمل، أو العمل الحر، فتخضع لقواعد ضريبة الدخل العادية وفقًا لقيمتها السوقية العادلة وقت استلامها.

في عام 2025، تشير التقديرات إلى أن ما بين 14% و28% من البالغين الأمريكيين يمتلكون أو يستخدمون أصولًا رقمية. وتولي مصلحة الضرائب الأمريكية اهتمامًا بالغًا لهذا الأمر. فمنذ عام 2020، أصبحت الإقرارات الضريبية تتضمن سؤالًا مباشرًا بنعم أو لا حول الأصول الرقمية في أعلى النموذج 1040، ويتعين على كل دافع ضرائب الإجابة عليه. وقد يؤدي تقديم إجابة خاطئة، أو عدم الإبلاغ عن أنشطة العملات المشفرة الخاضعة للضريبة، إلى غرامات، وضرائب متأخرة، وفوائد، وفي حالات التهرب الضريبي المتعمد، إلى توجيه تهم جنائية.

ما هو الحدث الخاضع للضريبة وما هو الحدث غير الخاضع للضريبة؟

من أهم الفروقات في الضرائب على العملات الرقمية فهم الأنشطة التي تستوجب دفع الضرائب وتلك التي لا تستوجبها. يتفاجأ العديد من المستثمرين عندما يكتشفون أن بعض الإجراءات التي كانوا يعتبرونها روتينية تخضع للضريبة بالكامل.

الأحداث الخاضعة للضريبة

الحدث/الفعالية	المعاملة الضريبية	ملاحظة
بيع العملات الرقمية مقابل العملات الورقية (الدولار الأمريكي)	ربح أو خسارة رأسمالية	قصير الأجل أو طويل الأجل حسب فترة الاحتفاظ
تداول عملة مشفرة مقابل أخرى	ربح أو خسارة رأسمالية	تُعامل كعملية بيع بالقيمة السوقية العادلة الحالية؛ وتخضع للضريبة حتى في حال عدم استخدام العملات الورقية.
إنفاق العملات المشفرة على السلع أو الخدمات	ربح أو خسارة رأسمالية	شراء القهوة باستخدام البيتكوين يؤدي إلى حدث التخلص من الأصول
مكافآت التعدين المستلمة	الدخل العادي بالقيمة السوقية العادلة عند استلامه	يؤدي البيع اللاحق إلى ربح/خسارة رأسمالية إضافية
مكافآت التخزين المستلمة	الدخل العادي بالقيمة السوقية العادلة عند استلامه (Rev. Rul. 2023-14)	تخضع للضريبة عند حصولك على السيطرة على المكافآت
تم استلام عمليات الإنزال الجوي	الدخل العادي بالقيمة السوقية العادلة عند استلامه	إذا سبق ذلك انقسام صلب، فإن الدخل وقت الاستلام
انقسام صلب ينتج عنه رموز جديدة	الدخل العادي بالقيمة السوقية العادلة (قرار الإيرادات 2019-24)	يتم فرض ضريبة على الرموز الجديدة عند استلامها.
استلام العملات المشفرة كمدفوعات (راتب، عمل حر)	الدخل العادي؛ يخضع أيضاً لضريبة الرواتب أو ضريبة العمل الحر	القيمة السوقية العادلة في تاريخ الاستلام هي مبلغ دخلك وأساس التكلفة
مبيعات NFT (أول عملية بيع للمبدع)	الدخل العادي	تعتبر عمليات إعادة البيع من قبل المشترين/البائعين أحداث ربح/خسارة رأسمالية
عمليات تبادل التمويل اللامركزي على منصات التداول اللامركزية	ربح أو خسارة رأسمالية	تم الإبلاغ عنها ذاتيًا؛ تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية الإفصاح الكامل حتى بدون نموذج 1099-DA
عمليات الإيداع والسحب في مجمع السيولة	قد تخضع عملية التصرف للضريبة عند الإيداع؛ الربح/الخسارة الرأسمالية عند السحب	يعتمد ذلك على آليات البروتوكول؛ استشر متخصصًا في الضرائب
دخل من زراعة العائدات وإقراض التمويل اللامركزي	الدخل العادي بالقيمة السوقية العادلة عند استلامه	يؤدي التخلص المستقبلي إلى مكاسب/خسائر رأسمالية إضافية

الأحداث غير الخاضعة للضريبة

لا تخضع جميع معاملاتك بالعملات الرقمية للضريبة. لا تُرتب الأنشطة التالية عادةً التزامًا ضريبيًا فوريًا:

• شراء العملات المشفرة والاحتفاظ بها باستخدام العملات الورقية. شراء البيتكوين أو أي عملة مشفرة أخرى بالدولار الأمريكي لا يخضع للضريبة. كل ما عليك فعله هو تسجيل تكلفة الشراء للرجوع إليها مستقبلاً.
• تحويل العملات الرقمية بين محافظك الخاصة. لا يُعدّ نقل الأصول من منصة Coinbase إلى محفظة أجهزة، أو بين محفظتين تملكهما، حدثًا خاضعًا للضريبة. لم يتمّ أي بيع أو تصرّف. مع ذلك، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات لهذه التحويلات لتتمكّن من تتبّع أساس التكلفة بشكل صحيح.
• الاحتفاظ بالعملات المشفرة دون بيعها. لا تخضع الأرباح غير المحققة للضريبة. يمكنك الاحتفاظ برصيد من البيتكوين إلى أجل غير مسمى دون دفع أي ضرائب حتى تقوم ببيعه أو تداوله أو إنفاقه.
• استلام العملات المشفرة كهدية ضمن الحد السنوي المسموح به. في عام 2025، يمكنك إهداء ما يصل إلى 19,000 دولار أمريكي من العملات الرقمية لكل متلقٍ دون أي تبعات ضريبية على الهدايا. ويرث المتلقي أساس التكلفة الأصلي.
• التبرع بالعملات المشفرة إلى مؤسسة خيرية مؤهلة بموجب المادة 501(c)(3). إن التبرع بالعملات الرقمية التي ارتفعت قيمتها مباشرةً إلى مؤسسة خيرية مسجلة لا يخضع للضريبة بالنسبة للمتبرع. كما يحصل المتبرع على خصم ضريبي خيري يعادل القيمة السوقية العادلة وقت التبرع، ويتجنب ضريبة أرباح رأس المال بالكامل على المبلغ الذي ارتفعت قيمته.
• انقسام صلب دون استلام أي رموز جديدة. إذا خضعت سلسلة الكتل لعملية انقسام حاد ولكنك لم تتلق أي عملة مشفرة جديدة نتيجة لذلك، فلن يكون هناك حدث خاضع للضريبة.

تغيير هام لعام 2025: ابتداءً من المعاملات التي تتم في 1 يناير 2025، يُطلب من منصات التداول المركزية، بما في ذلك Coinbase وKraken وGemini وBinance في الولايات المتحدة، إصدار نموذج 1099-DA إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وإليك، للإبلاغ عن إجمالي العائدات من جميع عمليات البيع والتداول. في عام 2025، لم يعد مطلوبًا الإبلاغ عن أساس التكلفة في نموذج 1099-DA (يبدأ ذلك للأصول المكتسبة في 1 يناير 2026 أو بعده). هذا يعني أنك ستظل مسؤولاً عن حساب أساس التكلفة والربح أو الخسارة لمعاملات عام 2025، حتى لو أصدرت لك منصة التداول نموذج 1099-DA يوضح العائدات فقط.

كم تبلغ الضرائب المستحقة على العملات الرقمية؟ جداول معدلات الضرائب لعامي 2025 و2026

يعتمد مقدار الضريبة المستحقة على العملات الرقمية على ثلاثة عوامل: كيفية الحصول عليها (شراء أو دخل)، ومدة الاحتفاظ بها قبل بيعها، وإجمالي دخلك الخاضع للضريبة خلال السنة. يُطبق نظامان منفصلان للضريبة: ضريبة أرباح رأس المال على عمليات البيع، وضريبة الدخل العادي على العملات الرقمية المكتسبة.

مكاسب رأس المال قصيرة الأجل: شرائح الضرائب الفيدرالية لعام 2025

تُطبق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل عند بيع أو تداول أو إنفاق العملات الرقمية التي احتفظت بها لمدة عام أو أقل. وتُفرض هذه الضريبة على هذه الأرباح بنفس معدلات ضريبة الدخل العادي. وتنطبق شرائح الضرائب لعام 2025 الموضحة أدناه على الإقرارات الضريبية المقدمة في عام 2026.

الدخل الخاضع للضريبة (للأفراد غير المتزوجين)	الدخل الخاضع للضريبة (للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا)	سعر الفائدة قصير الأجل
حتى 11,925 $	حتى 23,850 $	10%
من 11,926$ الي 48,475$	من 23,851$ الي 96,950$	12%
من 48,476$ الي 103,350$	من 96,951$ الي 206,700$	22%
من 103,351$ الي 197,300$	من 206,701$ الي 394,600$	24%
من 197,301$ الي 250,525$	من 394,601$ الي 501,050$	32%
من 250,526$ الي 626,350$	من 501,051$ الي 751,600$	35%
اكثر من $ 626,350	اكثر من $ 751,600	37%

أرباح رأس المال طويلة الأجل: معدلات الضرائب الفيدرالية لعام 2025

تُطبق ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل عند بيع العملات الرقمية المحتفظ بها لأكثر من عام. وتكون هذه المعدلات أكثر ملاءمة بشكل ملحوظ. أما عتبات عام 2025 الموضحة أدناه، فتُطبق على الإقرارات الضريبية المقدمة في عام 2026.

الدخل الخاضع للضريبة (للأفراد غير المتزوجين)	الدخل الخاضع للضريبة (للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا)	معدل طويل الأجل
حتى 48,350 $	حتى 96,700 $	0%
من 48,351$ الي 533,400$	من 96,701$ الي 600,050$	15%
اكثر من $ 533,400	اكثر من $ 600,050	20%

فرصة للحصول على قرض بدون فوائد لعام 2025

إذا كان إجمالي دخلك الخاضع للضريبة لعام 2025 يبلغ 48,350 دولارًا أمريكيًا أو أقل كفرد (أو 96,700 دولارًا أمريكيًا أو أقل كمتزوجين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا)، فلن تدفع أي ضريبة أرباح رأسمالية اتحادية على أرباح العملات المشفرة طويلة الأجل. وهذا يتيح فرصة تخطيطية قيّمة: فكّر في تحقيق أرباح طويلة الأجل في السنوات التي يكون فيها دخلك أقل، وتأجيل عمليات البيع قصيرة الأجل إلى السنوات التي قد تكون فيها شريحتك الضريبية أكثر ملاءمة.

ضريبة الدخل الاستثماري الصافي (NIIT)

يواجه أصحاب الدخل المرتفع ضريبة إضافية بنسبة 3.8% على صافي دخل الاستثمار، تُضاف إلى معدلات ضريبة أرباح رأس المال العادية. تُطبق هذه الضريبة على الأقل من صافي دخل الاستثمار أو المبلغ الذي يتجاوز به إجمالي الدخل المعدل 200,000 دولار أمريكي للأفراد (250,000 دولار أمريكي للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة). تُعتبر أرباح رأس المال من العملات الرقمية صافي دخل استثمار، وتخضع بالكامل لضريبة صافي دخل الاستثمار بمجرد تجاوز هذه الحدود.

هذا يعني أن الحد الأقصى الفعلي للضريبة الفيدرالية على مكاسب العملات المشفرة قصيرة الأجل لأصحاب الدخل الأعلى هو 40.8% (37% + 3.8%). أما بالنسبة للمكاسب طويلة الأجل، فالحد الأقصى هو 23.8% (20% + 3.8%)، بالإضافة إلى ضرائب الولاية المطبقة.

مثال عملي: المدى القصير مقابل المدى الطويل

السيناريو أ: مكاسب قصيرة الأجل

اشتريتَ 0.5 إيثيريوم مقابل 1,200 دولار في يناير 2025، ثم بعتَها في أغسطس 2025 مقابل 2,000 دولار. ربحك 800 دولار (احتفظتَ بها لأقل من عام). بصفتك أعزبًا بدخل خاضع للضريبة إجمالي قدره 60,000 دولار، فأنتَ ضمن الشريحة الضريبية 22%. عليك دفع 176 دولارًا كضريبة اتحادية على هذا الربح.

السيناريو ب: مكاسب طويلة الأجل (نفس الأرقام)

نفس عملية الشراء، لكنك انتظرت حتى فبراير 2026 لبيعها بسعر 2,000 دولار. الربح البالغ 800 دولار هو الآن ربح طويل الأجل. عند نفس مستوى الدخل، يبلغ معدل الفائدة طويل الأجل 15%. أنت مدين بمبلغ 120 دولارًا بدلًا من 176 دولارًا، موفرًا 56 دولارًا من ربح 800 دولار بمجرد الانتظار. يتضاعف هذا الربح بشكل ملحوظ مع زيادة حجم الاستثمارات.

ضريبة الدخل العادية على العملات المشفرة المكتسبة

عندما تحصل على العملات الرقمية كدخل، سواءً من خلال التعدين أو التخزين أو التوزيع المجاني أو العمل أو أي طريقة أخرى للكسب، تُعامل القيمة السوقية العادلة بالدولار الأمريكي لحظة استلامها كدخل عادي. يخضع هذا المبلغ لضريبة الدخل العادية (الموضحة في الجدول أعلاه)، وقد يخضع أيضًا لضريبة العمل الحر إذا كسبته من خلال نشاط تجاري مثل التعدين الاحترافي أو العمل الحر في مجال العملات الرقمية.

عند بيع أو التخلص من العملات الرقمية التي ربحتها لاحقًا، ستكون ملزمًا بدفع ضريبة أرباح رأس المال على أي زيادة في قيمتها (أو يمكنك المطالبة بتعويض عن أي انخفاض في قيمتها) من وقت استلامها إلى وقت بيعها. هذا يعني أن العملات الرقمية المكتسبة قد تخضع للضريبة مرتين: مرة كدخل عند استلامها، ومرة ​​أخرى كربح رأسمالي عند التخلص منها. لذا، يُعدّ تتبع أساس التكلفة بدقة منذ لحظة الاستلام أمرًا بالغ الأهمية.

التمويل اللامركزي، والرموز غير القابلة للاستبدال، والحالات الضريبية الناشئة

مع توسع نطاق منظومة العملات الرقمية لتتجاوز مجرد عمليات البيع والشراء البسيطة، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتوسيع نطاق توجيهاتها لتشمل سيناريوهات أكثر تعقيدًا. إليكم كيفية التعامل مع الأنشطة الناشئة الأكثر شيوعًا حاليًا.

التمويل اللامركزي (DeFi)

تُشكّل أنشطة التمويل اللامركزي (DeFi) بعضًا من أكثر السيناريوهات الضريبية تعقيدًا في عالم العملات الرقمية. لا تُصدر منصات التداول اللامركزية مثل Uniswap وPancakeSwap حاليًا نموذج 1099-DA، لأن واجهات DeFi مُستثناة من تعريف الوسيط في اللوائح النهائية لمصلحة الضرائب الأمريكية. مع ذلك، فإن عدم وجود نموذج 1099-DA لا يعني أن أنشطة DeFi غير خاضعة للضريبة. إذ تتوقع مصلحة الضرائب الأمريكية الإبلاغ الذاتي عن جميع مكاسب وخسائر ودخل DeFi.

• مقايضات DEX. تُعامل عملية استبدال عملة رقمية بأخرى على أي منصة تداول لامركزية تمامًا كما تُعامل عملية تبادل العملات الرقمية على منصة تداول مركزية. وتُعتبر هذه العملية خاضعة للضريبة. يجب عليك حساب ربحك أو خسارتك باستخدام القيمة السوقية العادلة بالدولار الأمريكي وقت إجراء عملية الاستبدال.
• ودائع مجمع السيولة. قد يُعتبر إيداع الأصول في مجمع سيولة صانع السوق الآلي بمثابة بيع لتلك الأصول، مما قد يؤدي إلى تحقيق مكاسب أو خسائر رأسمالية. وتعتمد الآلية على ما إذا كان البروتوكول يُصدر لك رموز سيولة (LP) في المقابل (والتي قد تعتبرها مصلحة الضرائب الأمريكية حدثًا خاضعًا للضريبة).
• عمليات سحب من مجمع السيولة. إن سحب السيولة من مجموعة الأصول واستعادة أصولك عادة ما يؤدي إلى مكاسب أو خسائر رأسمالية بناءً على التغير في قيمة الأصول من الإيداع إلى السحب.
• زراعة العائدات وإقراض الفائدة. تخضع الفوائد أو العوائد المكتسبة من خلال بروتوكولات التمويل اللامركزي للضريبة كدخل عادي بالقيمة السوقية العادلة عند استلامها. وأي عملية بيع لاحقة لتلك الرموز تُؤدي إلى مكاسب أو خسائر رأسمالية إضافية.
• مكافآت رمز الحوكمة. تخضع الرموز المميزة التي يتم الحصول عليها كمكافآت للمشاركة في البروتوكول عادةً للضريبة كدخل عادي عند استلامها، بقيمتها السوقية العادلة في ذلك الوقت.

الإبلاغ الذاتي في مجال التمويل اللامركزي ليس اختيارياً.

أوضحت مصلحة الضرائب الأمريكية أنه يجب الإبلاغ عن جميع معاملات العملات الرقمية الخاضعة للضريبة، بغض النظر عن إصدار نموذج 1099. ويُعرّض مستخدمو التمويل اللامركزي (DeFi) الذين يفترضون أن عدم وجود نموذج إبلاغ من الوسيط يعني عدم استحقاقهم للضرائب أنفسهم لمخاطر قانونية جسيمة. وتواصل مصلحة الضرائب الأمريكية تطوير إرشادات إضافية خاصة بالتمويل اللامركزي، وتتزايد إجراءات الإنفاذ في هذا المجال.

الرموز غير القابلة للفطريات (NFTs)

تُعامل الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) كأصول رقمية تخضع لنفس قواعد ضريبة الأملاك المطبقة على العملات المشفرة الأخرى. ومع ذلك، توجد بعض الفروقات الدقيقة:

• المبدعون الذين يبيعون أول منتج لهم من الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT). تُفرض الضرائب على العائدات كدخل عادي، وليس كأرباح رأسمالية. وينطبق هذا بغض النظر عما إذا تم إنشاء وبيع الرمز غير القابل للاستبدال (NFT) فورًا أو بعد فترة من التطوير.
• مشترو وبائعو الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) في الأسواق الثانوية. شراء وبيع الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) لاحقاً يُعدّ معاملة أصول رأسمالية. وتكون الأرباح أو الخسائر قصيرة الأجل أو طويلة الأجل تبعاً لفترة الاحتفاظ.
• إتاوات NFT. تخضع العائدات المستمرة التي يتلقاها المبدعون من المبيعات الثانوية للضريبة كدخل عادي لأنها تمثل تعويضًا مستمرًا عن العمل الإبداعي، وليست مكاسب رأسمالية من عملية بيع.
• تصنيف مقتنيات NFT. أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية الإشعار رقم 2023-27، والذي يشير إلى إمكانية اعتبار بعض الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) مقتنياتٍ قابلة للتحصيل بموجب المادة 408(م) من قانون الإيرادات الداخلية. وتخضع هذه المقتنيات لضريبة أرباح رأسمالية طويلة الأجل بنسبة قصوى تبلغ 28%، وهي نسبة أعلى من النسبة القياسية البالغة 20% المفروضة على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل الأخرى. ومن المتوقع صدور المزيد من التوجيهات مع تطور هذا المجال.

Stablecoins

تُعامل العملات المستقرة مثل USDC وUSDT كأصول تمامًا مثل أي عملة رقمية أخرى. من الناحية الفنية، في كل مرة يتم فيها استبدال عملة رقمية متقلبة بعملة مستقرة أو إنفاق عملة مستقرة، يحدث حدث خاضع للضريبة. ومع ذلك، نظرًا لأن العملات المستقرة تحافظ على ارتباطها بنسبة 1:1 بالعملات الورقية، فإن الربح أو الخسارة في معظم معاملات العملات المستقرة يكون ضئيلاً أو معدومًا.

فيما يخص الإبلاغ عن النموذج 1099-DA، وضعت مصلحة الضرائب الأمريكية نهجاً مبسطاً لتأهيل العملات المستقرة: لا يُطلب من الوسطاء الإبلاغ عن إجمالي معاملات العملات المستقرة إلا إذا تجاوزت العائدات الإجمالية السنوية 10,000 دولار. وهذا يقلل العبء الإداري على المستخدمين الذين يعتمدون على العملات المستقرة في المدفوعات والتحويلات.

إهداء العملات المشفرة وتوريثها

• إهداء العملات الرقمية. التبرع بالعملات المشفرة لا يُعدّ تقديم الهدية لشخص آخر حدثًا خاضعًا للضريبة بالنسبة للمُهدي، شريطة ألا تتجاوز قيمة الهدية الحدّ السنوي للإعفاء البالغ 19,000 دولار أمريكي لكل مُتلقٍّ في عام 2025. ويرث المُتلقّي أساس التكلفة الأصلي وفترة الاحتفاظ للمُهدي. إذا قام المُتلقّي لاحقًا ببيع العملة الرقمية المُهداة بربح، فإنه يُلزَم بدفع ضريبة أرباح رأس المال. تتطلب الهدايا التي تتجاوز قيمتها 19,000 دولار أمريكي من المُهدي تقديم النموذج 709، مع العلم أن ضريبة الهدية نفسها لا تُطبّق إلا إذا تجاوزت قيمة الهدايا المُقدّمة طوال حياة المُهدي 13.61 مليون دولار أمريكي.
• وراثة العملات المشفرة. تخضع العملات الرقمية الموروثة لضريبة القيمة المضافة المعدلة بموجب المادة 1014 من قانون الإيرادات الداخلية. وتُحتسب هذه الضريبة بناءً على القيمة السوقية العادلة للعملات الرقمية في تاريخ وفاة المالك الأصلي. وبذلك، يتم استبعاد جميع المكاسب غير المحققة التي تراكمت خلال حياة المتوفى، مما قد يُشكل ميزة ضريبية كبيرة للتركات الكبيرة التي تمتلك عملات رقمية.

العملات الرقمية المفقودة والمسروقة

لسوء الحظ، لا تُقدم مصلحة الضرائب الأمريكية أي إعفاءات ضريبية للعملات الرقمية المفقودة أو المسروقة بموجب القواعد الحالية. سواءً فقدت الوصول إلى محفظتك، أو تعرضت للاختراق، أو سُرقت أصولك، فلا يمكنك عمومًا المطالبة بخصم ضريبي. إرشادات مصلحة الضرائب واضحة في هذا الشأن: يجب استبعاد العملات الرقمية المفقودة أو المسروقة من حساباتك الضريبية. هذه حقيقة مؤلمة لضحايا انهيار منصات التداول، والاختراقات، وعمليات الاحتيال، لكنها الوضع القانوني الراهن.

النموذج 1099-DA: معيار الإبلاغ الجديد للعملات المشفرة

يُعدّ النموذج 1099-DA (عائدات الأصول الرقمية من معاملات الوساطة) أهم تغيير طرأ على إدارة الضرائب على العملات المشفرة في السنوات الأخيرة. وقد تمّ فرضه بموجب قانون الاستثمار في البنية التحتية والوظائف لعام 2021، وسيبدأ سريانه اعتبارًا من المعاملات التي تتم في أو بعد 1 يناير 2025.

ما هي التقارير الواردة في النموذج 1099-DA

بالنسبة لمعاملات عام 2025 (التي تم الإبلاغ عنها في أوائل عام 2026)، يجب على وسطاء الحفظ تضمين ما يلي في النموذج 1099-DA:

• إجمالي العائدات من كل عملية بيع أو تبادل (إجمالي المبلغ المستلم قبل خصم أساس التكلفة)
• تاريخ كل معاملة
• اسم ومعرف الأصل الرقمي
• سواء تضمنت المعاملة أوراقًا مالية مشمولة أو غير مشمولة

من المهم الإشارة إلى أنه بالنسبة لعام 2025، لم يكن الإبلاغ عن أساس التكلفة إلزاميًا بعد. سيُبلغ الوسطاء عما استلمته، وليس عما دفعته. بدءًا من الأصول المكتسبة في 1 يناير 2026 أو بعده، يجب على الوسطاء أيضًا الإبلاغ عن أساس التكلفة. هذا يعني أنه بالنسبة لإقرارك الضريبي لعام 2025، ستظل مسؤولاً عن تتبع وحساب أساس التكلفة الخاص بك لكل صفقة تبيعها.

من يصدر النموذج 1099-DA

يجب أن يصدر النموذج من قبل وسطاء الحفظ، أي الجهات التي تحتفظ بمفاتيحك الخاصة وتُجري المعاملات نيابةً عنك. يشمل ذلك منصات التداول المركزية مثل Coinbase وKraken وGemini وBinance.US، بالإضافة إلى مزودي محافظ العملات الرقمية، وأجهزة الصراف الآلي للعملات الرقمية، ومعالجي المدفوعات الذين يتعاملون مع العملات الرقمية. تُستثنى بروتوكولات التمويل اللامركزي (DeFi) وبرامج المحافظ غير الحفظية حاليًا من تعريف الوسيط، وذلك بعد قرار صادر عن الكونغرس في أوائل عام 2025 ألغى المقترح بتوسيع نطاق قواعد الوساطة لتشمل الكيانات اللامركزية.

لماذا لا يمكنك الاعتماد فقط على نموذج 1099-DA الخاص بك

حتى عند استلامك نموذج 1099-DA، لا يمكنك ببساطة نسخ الأرقام إلى إقرارك الضريبي والاعتقاد بأن الأمر قد انتهى. هناك عدة قيود مهمة تعني أن نموذج 1099-DA الخاص بك قد يكون غير مكتمل أو حتى غير دقيق.

• في عام 2025، لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة. إذا أظهرت عملية التبادل الخاصة بك عائدات إجمالية قدرها 60,000 دولار أمريكي دون وجود أساس تكلفة، ولم تُبلغ عن سعر الشراء الأصلي البالغ 45,000 دولار أمريكي في النموذج 8949، فقد تفرض عليك مصلحة الضرائب الأمريكية ضريبة على كامل مبلغ 60,000 دولار أمريكي بدلاً من الربح الفعلي البالغ 15,000 دولار أمريكي.
• إذا قمت بتحويل العملات الرقمية من محفظة أو منصة تداول أخرى قبل البيع، فقد لا يكون الوسيط الذي يتلقى عملية البيع على علم بسعر الشراء الأصلي. قد يُظهر النموذج عائدات بدون تكلفة أساسية (المربع 9 مُحدد على أنه غير مُغطى)، مما يتطلب منك تحديد التكلفة الأساسية بنفسك.
• لن تظهر أنشطة التمويل اللامركزي، وعمليات التداول من نظير إلى نظير، والتحويلات بين المحافظ، وأي معاملة لم تتم عبر وسيط حفظ الأصول، في أي نموذج 1099-DA. أنت مسؤول عن الإبلاغ الذاتي عن كل هذه الأنشطة.
• إذا كنت تستخدم عدة منصات تداول، فسوف تتلقى نماذج 1099-DA متعددة والتي يجب دمجها قبل تقديم النموذج 8949.

يلزم اتخاذ إجراء قبل نهاية عام 2025

بما أن الإبلاغ عن أساس التكلفة من قبل الوسطاء أصبح إلزاميًا للأصول المكتسبة اعتبارًا من 1 يناير 2026 فصاعدًا، وبما أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد استلمت بالفعل بيانات عائدات صفقاتك لعام 2025، فيجب عليك مراجعة سجلاتك الآن. لا تفترض أن منصة التداول الخاصة بك لديها سجل معاملاتك الكامل أو أنها على دراية بأساس تكلفة الأصول التي اشتريتها في الأصل من مكان آخر.

طرق حساب التكلفة الأساسية: أيها يجب أن تستخدم؟

أساس التكلفة هو المبلغ الذي دفعته أصلاً مقابل العملات الرقمية، بما في ذلك أي رسوم معاملات. عند بيع العملات الرقمية، يكون الربح أو الخسارة الخاضع للضريبة هو الفرق بين سعر البيع وأساس التكلفة. إذا كنت قد اشتريت نفس العملة الرقمية على دفعات متعددة بأسعار مختلفة على مر الزمن، فيجب عليك اختيار طريقة لتحديد الوحدات المحددة التي تبيعها، وبالتالي تحديد أساس التكلفة.

الطرق الأربع الرئيسية

الأسلوب	كيف تعمل هذه التقنية؟	حالة مصلحة الضرائب الأمريكية	أفضل ل
الوارد أولاً يصرف أولاً	تُعتبر الوحدات الأقدم مباعة أولاً	الطريقة الافتراضية لمصلحة الضرائب الأمريكية	الأسهل في التنفيذ؛ قد يؤدي إلى معالجة طويلة الأجل للكميات القديمة، ولكنه قد يعني أيضًا ربحًا أكبر إذا كانت الكميات المبكرة ذات تكلفة أساسية منخفضة
LIFO (أخيرًا ، صادر أولاً)	تُعتبر الوحدات التي تم شراؤها مؤخرًا مباعة أولاً	مسموح به؛ أقل شيوعاً في مجال العملات المشفرة	يمكن أن يقلل من المكاسب عند ارتفاع الأسعار، ولكنه يزيد من التدقيق والمراجعة.
HIFO (الأعلى دخولاً، الأول خروجاً)	تُباع الوحدات ذات التكلفة الأساسية الأعلى أولاً	مسموح به كشكل من أشكال التعريف المحدد	يقلل من المكاسب المحققة على المدى القصير؛ ويتطلب حفظ سجلات دقيقة على مستوى كل دفعة.
تحديد محدد	يمكنك تحديد الوحدات التي تبيعها بالضبط (حسب التاريخ والرقم التسلسلي).	مسموح به؛ يتطلب توثيقًا معاصرًا	الأكثر مرونة؛ يسمح لك بتحسين العلاج على المدى القصير أو الطويل حسب الحاجة

تغيير هام لعام 2025: المحاسبة على أساس كل محفظة على حدة

اعتبارًا من 1 يناير 2025، تشترط مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تتبع أساس التكلفة لكل محفظة وحساب على حدة، وذلك بموجب الإجراء الضريبي 2024-28. لم يعد مسموحًا باستخدام "الطريقة الشاملة" القديمة، التي كانت تعتمد على حساب متوسط ​​أساس التكلفة لجميع محافظك ومنصات التداول، للأصول المحتفظ بها بعد هذا التاريخ. تُعامل كل محفظة الآن كمجموعة منفصلة لأغراض تتبع أساس التكلفة. إذا كنت قد استخدمت الطريقة الشاملة في السنوات السابقة، يُنصح باستشارة متخصص ضرائب بشأن نقل سجلاتك بشكل صحيح.

13 استراتيجية أساسية لإدارة ضرائب العملات المشفرة

بعد وضوح القواعد، تتمثل الخطوة التالية في تحسين أسلوبك. جميع الاستراتيجيات التالية قانونية، ومتوافقة مع لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية، ويستخدمها مستثمرو العملات الرقمية ذوو الخبرة ومستشاروهم الضريبيون.

1. افهم كل حدث خاضع للضريبة قبل إتمام المعاملة

لكل معاملة عملات رقمية آثار ضريبية محتملة. قبل استبدال عملة بأخرى، أو إنفاق العملات الرقمية لدى تاجر، أو سحب مكافآت التخزين، تأكد من معرفة التبعات الضريبية. يُعد التداول المتهور دون فهم التكلفة الضريبية أحد أكثر الأخطاء شيوعًا وتكلفةً التي يرتكبها مستثمرو العملات الرقمية. قد تصل نسبة ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل على التداول السريع إلى 37% لأصحاب الدخل المرتفع، مما يُقلل أرباحك إلى النصف تقريبًا.

2. احتفظ بسجلات دقيقة من اليوم الأول

يُعدّ حفظ السجلات بدقة وشمولية أساس الامتثال الضريبي للعملات الرقمية. سجّل لكل معاملة ما يلي: تاريخ المعاملة، ونوع وكمية العملات الرقمية المستخدمة، والقيمة السوقية العادلة بالدولار الأمريكي في ذلك الوقت، وأي رسوم مدفوعة، والطرف المقابل أو المنصة المستخدمة، والغرض من المعاملة. يجب أن تشمل هذه السجلات عمليات الشراء والبيع والتداول والتحويلات بين المحافظ الرقمية ومكافآت التعدين أو التخزين المستلمة، وأي نشاط آخر متعلق بالعملات الرقمية.

احتفظ بسجلاتك لمدة ثلاث سنوات على الأقل بعد تقديم الإقرار الضريبي (وهي فترة التدقيق الضريبي المعتادة لدى مصلحة الضرائب الأمريكية)، ولمدة سبع سنوات إذا كنت تدّعي خسارة أو إذا كان لدى مصلحة الضرائب سبب للتشكيك في دقة إقرارك الضريبي. احفظ ملفات CSV الخاصة بالمعاملات وبيانات تصدير المحفظة، وبالنسبة للرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) أو المعاملات على سلسلة الكتل، احتفظ بتجزئات المعاملات ولقطات القيمة السوقية العادلة (FMV) من مصادر مثل CoinGecko أو CoinMarketCap في التواريخ ذات الصلة.

3. احتفظ بالعقار لأكثر من عام واحد للاستفادة من أسعار الفائدة طويلة الأجل

يُعدّ قرار فترة الاحتفاظ بالعملات الرقمية أهمّ قرار ضريبي بالنسبة لمعظم المستثمرين. فالانتظار حتى تاريخ الشراء مضافًا إليه يوم واحد بعد مرور اثني عشر شهرًا على البيع يُؤهّل الربح للخضوع لمعاملة أرباح رأس المال طويلة الأجل، مما يُخفّض معدل الضريبة من 37% (على المدى القصير) إلى 0% (على المدى الطويل) للمُستحقّين. بالنسبة لأصحاب الدخل المرتفع، يُمثّل هذا انخفاضًا من 40.8% إلى 23.8% على نفس قيمة الربح، وهو فرق يتضاعف بشكل كبير مع زيادة حجم الاستثمارات.

4. استخدام استراتيجية جني الخسائر الضريبية بشكل استراتيجي

يعني جني الخسائر الضريبية بيع مراكز العملات الرقمية التي انخفضت قيمتها عمدًا لتحقيق خسارة رأسمالية لأغراض ضريبية. يمكن استخدام هذه الخسائر المحققة لتعويض الأرباح الرأسمالية من مراكز أخرى، مما يقلل من إجمالي دخلك الخاضع للضريبة. إذا تجاوز إجمالي خسائرك الرأسمالية لهذا العام إجمالي أرباحك الرأسمالية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 3,000 دولار من الخسارة الزائدة لتعويض الدخل العادي (أو 1,500 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا ضريبيًا منفصلاً)، مع ترحيل أي خسائر متبقية إلى أجل غير مسمى إلى السنوات الضريبية اللاحقة.

إحدى المزايا الرئيسية التي تتمتع بها العملات الرقمية مقارنةً بالأسهم في مجال جني الخسائر الضريبية هي أن قاعدة البيع الوهمي لا تنطبق حاليًا على الأصول الرقمية. وتنص هذه القاعدة، التي تمنع خصم الخسارة في حال إعادة شراء نفس الورقة المالية أو ورقة مالية مطابقة لها تقريبًا خلال 30 يومًا قبل أو بعد البيع، على أنها تنطبق على الأسهم والأوراق المالية بموجب القانون الحالي. ولأن العملات الرقمية تُصنف كملكية وليست ورقة مالية، يمكنك بيع البيتكوين بخسارة وإعادة شرائها فورًا دون فقدان حقك في خصم الخسارة. ومن المرجح أن تتغير هذه المرونة مع دراسة الكونجرس لتوسيع نطاق تطبيق قواعد البيع الوهمي لتشمل العملات الرقمية، لذا اغتنم هذه الفرصة ما دامت متاحة.

الحذر في عقيدة الجوهر الاقتصادي

مع أن قاعدة البيع والشراء الوهمي لا تنطبق حاليًا على العملات الرقمية، إلا أنه قد يتم تطبيق مبدأ الجوهر الاقتصادي لمصلحة الضرائب الأمريكية على معاملات جني الخسائر الضريبية التي تفتقر إلى غرض اقتصادي حقيقي. فإذا قمت بالبيع ثم أعدت الشراء فورًا لمجرد الاستفادة من المزايا الضريبية دون أي تغيير جوهري في وضعك الاقتصادي، فقد تعترض مصلحة الضرائب على الخسارة. عمليًا، من غير المرجح أن يؤدي جني الخسائر الضريبية المعقول إلى تفعيل هذا المبدأ، ولكن يُنصح باستشارة متخصص ضرائب إذا كنت تخطط لاستراتيجيات جني خسائر ضريبية مكثفة.

5. استخدم برامج ضرائب العملات الرقمية لأتمتة الحسابات

تُعدّ إدارة الآثار الضريبية لمئات أو آلاف المعاملات يدويًا أمرًا بالغ الصعوبة وعرضة للأخطاء. يتكامل برنامج الضرائب المتخصص بالعملات الرقمية مباشرةً مع منصات التداول والمحافظ الرقمية، ويستورد سجل معاملاتك تلقائيًا، ويطبق طريقة أساس التكلفة التي تختارها باستمرار، ويحسب المكاسب والخسائر قصيرة الأجل وطويلة الأجل، ويُنشئ تقارير النموذج 8949 والجدول D المتوافقة مع متطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية، ويتعامل مع الحالات المعقدة مثل التمويل اللامركزي (DeFi) والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs).

تشمل المنصات الأكثر استخدامًا من قبل مستثمري العملات الرقمية في عام 2025: CoinTracker (المتكاملة مع TurboTax)، وCryptoTrader.Tax، وTokenTax، وZenLedger، وKoinly، وAwaken.tax. تدعم معظم هذه المنصات الاتصال ببورصات التداول المركزية الرئيسية عبر واجهة برمجة التطبيقات (API)، وتتيح إدخال البيانات يدويًا أو تحميلها بصيغة CSV لأنشطة منصات التداول اللامركزية (DEX). يُعد استخدام إحدى هذه الأدوات بانتظام على مدار العام، وليس فقط في موسم الضرائب، الطريقة الأمثل لضمان تنظيم حساباتك.

6. ميّز بين الوظائف قصيرة الأجل والوظائف طويلة الأجل في تقاريرك

عند تقديم النموذج 8949، يجب عليك إدراج المعاملات قصيرة الأجل (في الجزء الأول) والمعاملات طويلة الأجل (في الجزء الثاني) بشكل منفصل. يؤدي خلطهما إلى أخطاء وقد ينتج عنه حسابات ضريبية غير صحيحة. سجّل تاريخ حيازة كل قطعة أرض تملكها حتى تعرف بدقة متى تتجاوز كل قطعة عتبة الـ 12 شهرًا للمعاملة الضريبية طويلة الأجل.

7. الإبلاغ بدقة عن جميع مصادر دخل العملات المشفرة

يجب الإبلاغ عن جميع مصادر دخل العملات الرقمية: مكافآت التعدين ، ودخل التخزين، وإيصالات الإنزال الجوي، وتوزيعات التحديث، والرواتب أو مدفوعات العمل الحر المستلمة بالعملات الرقمية، وأي شكل آخر من أشكال التعويضات المقومة بالعملات الرقمية. يُعدّ عدم الإبلاغ عن دخل العملات الرقمية سببًا شائعًا للتدقيق الضريبي، خاصةً مع تلقّي مصلحة الضرائب الأمريكية بيانات النموذج 1099-DA من منصات التداول المركزية. إذا كنتَ مُعدِّنًا محترفًا أو بلغ نشاط التخزين لديك مستوى النشاط التجاري، فعليك الإبلاغ في الجدول C، وقد تُطالب بدفع ضريبة العمل الحر بالإضافة إلى ضريبة الدخل.

8. اختر طريقة حساب التكلفة بعناية وطبقها باستمرار

اختر طريقة حساب التكلفة (FIFO، LIFO، HIFO، أو التحديد المحدد) وطبّقها بشكل متسق في كل محفظة وحساب. بمجرد اختيار طريقة لحساب معين، لا يمكنك تغييرها بشكل انتقائي للمعاملات الفردية. إذا كانت منصة التداول الخاصة بك تدعم تتبع المعاملات على مستوى اللوت، وترغب في استخدام التحديد المحدد أو HIFO، فعّل هذه الميزة في المنصة ووثّق اختياراتك فورًا. أدخل الإجراء الضريبي 2024-28 متطلبات المحاسبة الجديدة لكل محفظة على حدة اعتبارًا من 1 يناير 2025، مما يجعل تطبيق الطريقة المتسقة أكثر أهمية.

9. تعظيم مزايا الحسابات ذات المزايا الضريبية

يمكن لحسابات التقاعد الفردية ذاتية التوجيه (IRAs) وخطط 401(k) الفردية استيعاب أصول بديلة، بما في ذلك العملات المشفرة في بعض الحالات. يسمح حساب التقاعد الفردي التقليدي ذاتي التوجيه بتراكم أرباح العملات المشفرة مع تأجيل الضرائب حتى عمليات السحب التقاعدية. أما حساب التقاعد الفردي روث ذاتي التوجيه، فيسمح بنمو الأرباح معفاة من الضرائب تمامًا، شريطة الالتزام بقواعد السحب. في حين أن استثمار العملات المشفرة في حسابات ذات مزايا ضريبية يتطلب التعامل مع جهات حفظ متخصصة وينطوي على تعقيدات إضافية، إلا أن الوفورات الضريبية المحتملة على مدى فترة احتفاظ طويلة قد تكون كبيرة للمستثمرين الذين يثقون بهذا الهيكل.

10. تبرع بالعملات الرقمية التي تقدرها للجمعيات الخيرية

يُعدّ التبرع بالعملات الرقمية التي ارتفعت قيمتها على المدى الطويل مباشرةً إلى مؤسسة خيرية مؤهلة (501(c)(3)) من أكثر الطرق فعالية من حيث الضرائب لمستثمري العملات الرقمية الذين لديهم أرباح غير محققة. فعند التبرع مباشرةً بالعملات الرقمية التي ارتفعت قيمتها (بدلاً من بيعها أولاً ثم التبرع بالعائدات)، يحصل المستثمر على ميزتين ضريبيتين في آنٍ واحد: تجنب دفع ضريبة أرباح رأس المال على الزيادة في القيمة بالكامل، والحصول على خصم ضريبي خيري يعادل القيمة السوقية العادلة الكاملة للعملات الرقمية وقت التبرع. وهذا أكثر فعالية من حيث الضرائب بكثير من بيع العملات الرقمية، ودفع ضريبة أرباح رأس المال، ثم التبرع بالعائدات بعد خصم الضريبة.

11. قم بسداد دفعات الضرائب التقديرية ربع السنوية إذا كنت تربح دخلاً كبيراً من العملات المشفرة

إذا كنت تجني دخلاً كبيراً من تعدين العملات الرقمية أو تخزينها أو العمل الحر الذي يُدفع أجره بالعملات الرقمية، فقد يُطلب منك سداد دفعات ضريبية تقديرية ربع سنوية لمصلحة الضرائب الأمريكية. يعتمد النظام الضريبي الأمريكي على مبدأ الدفع الفوري، وإذا انتظرت حتى 15 أبريل/نيسان لسداد فاتورة ضريبية كبيرة تراكمت على مدار العام، فقد تُفرض عليك غرامات لعدم السداد. عموماً، إذا كنت تتوقع أن تدين بأكثر من 1,000 دولار أمريكي كضريبة دخل فيدرالية لهذا العام، ولم يغطِ اقتطاع الضرائب من مصادر أخرى 90% على الأقل من التزاماتك الضريبية لهذا العام (أو 100% من التزامات العام الماضي)، فإن الدفعات التقديرية الربع سنوية مطلوبة. مواعيد استحقاق الدفعات التقديرية لعام 2025 هي 15 أبريل/نيسان، و16 يونيو/حزيران، و15 سبتمبر/أيلول، و15 يناير/كانون الثاني 2026.

12. قدم الطلب في الوقت المحدد واطلب تمديدًا إذا لزم الأمر

آخر موعد لتقديم إقرارك الضريبي الفيدرالي الفردي لعام ٢٠٢٥ هو ١٥ أبريل ٢٠٢٦. إذا كنت بحاجة إلى مزيد من الوقت لجمع المستندات وإكمال إقرارك، يمكنك طلب تمديد تلقائي لمدة ستة أشهر، مما يؤجل موعد التقديم إلى ١٥ أكتوبر ٢٠٢٦. مع ذلك، من المهم التنويه إلى أن التمديد يمنحك وقتًا إضافيًا للتقديم، ولكنه لا يمنحك وقتًا إضافيًا للدفع. تبقى جميع الضرائب المستحقة واجبة الدفع بحلول ١٥ أبريل، وتبدأ الفوائد وغرامات التأخير في التراكم في اليوم التالي. قدّم طلب تمديد إذا كنت بحاجة إليه، ولكن ادفع التزاماتك الضريبية المقدرة بحلول ١٥ أبريل لتجنب الغرامات.

13. اطلب المساعدة المهنية في المواقف المعقدة

أدى تعقيد الضرائب على العملات الرقمية إلى ظهور تخصص حقيقي في المحاسبة وقانون الضرائب. بالنسبة لمعظم المستثمرين الذين يتعاملون بشكل مباشر مع منصات التداول المركزية وعمليات البيع والشراء التقليدية، يكفي استخدام برامج ضريبية متخصصة في العملات الرقمية ودليل من هذا النوع. أما إذا كانت حالتك تتضمن أيًا مما يلي، فننصح بشدة بالاستعانة بمساعدة مهنية من محاسب قانوني معتمد أو محامٍ متخصص في الضرائب ولديه خبرة في مجال العملات الرقمية:

• مئات أو آلاف المعاملات عبر منصات متعددة
• نشاط كبير في مجال التمويل اللامركزي، بما في ذلك المشاركة في مجمعات السيولة، أو زراعة العائدات، أو الجسور بين السلاسل
• إنشاء الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) أو بيعها أو نشاطها الكبير في السوق الثانوية
• التعدين أو التخزين بمستوى قد يُعتبر نشاطًا تجاريًا
• العملات المشفرة المحتفظ بها في البورصات الأجنبية والتي قد تستدعي متطلبات الإبلاغ بموجب قانون الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) أو قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA).
• العملات الرقمية المفقودة أو المسروقة ذات القيمة الكبيرة
• استلام العملات المشفرة كدفعة مقابل العمل أو الخدمات
• أسئلة حول معاملات السنوات السابقة غير المبلغ عنها والإفصاح الطوعي المحتمل

تقديم إقراراتك الضريبية المتعلقة بالعملات الرقمية: النماذج التي تحتاجها

يتطلب الإبلاغ عن أنشطة العملات الرقمية تقديم نماذج مختلفة من مصلحة الضرائب الأمريكية، وذلك بحسب أنواع المعاملات التي أجريتها خلال العام. إليك شرح مفصل لكل نموذج قد ينطبق عليك.

النموذج 1040: سؤال الإفصاح عن الأصول الرقمية

يتضمن كل إقرار ضريبي فردي في الولايات المتحدة سؤالاً إلزامياً بنعم أو لا في أعلى النموذج 1040 حول الأصول الرقمية. بالنسبة لعام 2025، نص السؤال كالتالي: "هل استلمت أو بعت أو استبدلت أو تصرفت بأي شكل من الأشكال في أي أصل رقمي خلال العام؟" يجب عليك الإجابة على هذا السؤال بصدق بغض النظر عما إذا كنت مديناً بأي ضرائب أم لا. أجب بـ "نعم" إذا أجريت أي معاملة بالعملات الرقمية خلال العام، بما في ذلك استلام المكافآت أو إجراء عمليات شراء بالعملات الرقمية أو التداول. أجب بـ "لا" فقط إذا كان نشاطك الوحيد في مجال العملات الرقمية هو الشراء والاحتفاظ دون أي تصرف أو استلام عملات رقمية جديدة.

النموذج 8949: مبيعات وتصرفات أخرى في الأصول الرأسمالية

يُستخدم النموذج 8949 لتوثيق تفاصيل كل عملية بيع أو تداول أو تصرف في العملات الرقمية. لكل معاملة، يجب ذكر وصف الأصل، وتاريخ اقتنائه، وتاريخ بيعه أو التصرف فيه، والعائدات (سعر البيع)، وتكلفة الأصل، وأي تعديلات، والربح أو الخسارة الناتجة. تُدرج المعاملات قصيرة الأجل (التي لا تتجاوز مدة الاحتفاظ بها سنة واحدة) في الجزء الأول، بينما تُدرج المعاملات طويلة الأجل (التي تزيد مدة الاحتفاظ بها عن سنة واحدة) في الجزء الثاني. إذا أصدرت لك منصة التداول الخاصة بك نموذج 1099-DA، فيجب عليك مطابقته مع النموذج 8949، خاصةً لعام 2025 حيث لا تتضمن تكلفة الأصل في نموذج 1099-DA.

الجدول د: ملخص الأرباح والخسائر الرأسمالية

يلخص الجدول (د) المجاميع الواردة في النموذج 8949 وأي مصادر أخرى للربح/الخسارة الرأسمالية، مثل مبيعات الأسهم أو التصرفات العقارية. يُضاف صافي الربح أو الخسارة الرأسمالية من الجدول (د) إلى النموذج 1040 الخاص بك، ويحدد مقدار ضريبة الأرباح الرأسمالية المستحقة عليك لهذا العام. تُحسب الأرباح الصافية قصيرة الأجل وطويلة الأجل بشكل منفصل وتُفرض عليها الضريبة وفقًا لنسبها.

الجدول 1: الدخل الإضافي والتعديلات

عادةً ما يتم الإبلاغ عن دخل العملات الرقمية الذي لا يُعد جزءًا من تجارة أو عمل، مثل مكافآت التخزين، أو دخل الإنزال الجوي، أو توزيعات التحديث الجذري، في الجدول 1 كدخل آخر. ثم يُضاف هذا الدخل إلى النموذج 1040 الخاص بك ويُخضع للضريبة وفقًا لشرائح ضريبة الدخل العادية.

الجدول ج والجدول هـ س: دخل العمل الحر

إذا كان تعدين العملات الرقمية أو تداولها يُصنّف كنشاط تجاري (بناءً على وتيرة نشاطك وانتظامه وهدفه الربحي)، فعليك الإبلاغ عن الدخل ونفقات العمل القابلة للخصم في الجدول (ج). يُحوّل صافي دخل العمل الحر من الجدول (ج) إلى الجدول (س) لحساب ضريبة العمل الحر. تبلغ ضريبة العمل الحر 15.3% على أول 176,100 دولار أمريكي من صافي دخل العمل الحر لعام 2025، بالإضافة إلى 2.9% على المبالغ التي تتجاوز هذا الحد. يمكن لمعدّني العملات الرقمية خصم تكاليف الكهرباء واستهلاك الأجهزة ونفقات العمل المشروعة الأخرى في الجدول (ج).

النموذج 1099-DA: ما يمكن توقعه من عملية التبادل الخاصة بك

بالنسبة لمعاملات عام 2025، سيصدر مركز التداول الذي تتعامل معه نموذج 1099-DA للإبلاغ عن إجمالي العائدات. من المفترض أن تستلم هذا النموذج في أوائل عام 2026. راجعه بعناية وقارنه بسجلاتك. إذا احتوى النموذج على بيانات غير صحيحة، فاتصل بمركز التداول فورًا. لا تقبل النموذج كما هو، خاصةً وأن أساس التكلفة غير مطلوب الإبلاغ عنه لعام 2025، مما يعني أن رقم إجمالي العائدات وحده لا يحدد المبلغ المستحق عليك.

النموذج 1099-MISC: الرهان والمكافآت الأخرى

قد يتم الإبلاغ عن مكافآت التخزين وغيرها من إيرادات العملات الرقمية التي تتجاوز 600 دولار أمريكي والمستلمة من منصة ما، باستخدام النموذج 1099-MISC بدلاً من النموذج 1099-DA، وذلك بحسب تصنيف المنصة للمدفوعات. تحقق من النماذج التي تصدرها منصتك تحديداً لإيرادات المكافآت.

النموذج 8283: التبرعات الخيرية غير النقدية

إذا تبرعت بعملات رقمية تزيد قيمتها عن 500 دولار أمريكي لجمعية خيرية مؤهلة، فيجب عليك تقديم النموذج 8283 مع إقرارك الضريبي. أما بالنسبة للتبرعات التي تتجاوز 5,000 دولار أمريكي، فيُشترط عادةً إجراء تقييم معتمد (مع العلم أن الأصول الرقمية لا تُعامل عادةً كأوراق مالية متداولة علنًا لأغراض هذا التقييم، مما يجعل هذا الشرط أكثر شيوعًا بالنسبة للتبرعات بالعملات الرقمية مقارنةً بالتبرعات بالأسهم).

FinCEN 114 (FBAR) والنموذج 8938: الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية

قد يترتب على دافعي الضرائب الأمريكيين الذين يمتلكون عملات مشفرة في منصات تداول أجنبية التزاماتٌ بالإبلاغ عن حساباتهم الأجنبية. إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لحساباتك المالية الأجنبية 10,000 دولار أمريكي في أي وقت خلال العام، فقد تحتاج إلى تقديم نموذج FinCEN 114 (تقرير الحسابات المصرفية الأجنبية أو FBAR). تُطبق عتبات أعلى على النموذج 8938 (بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة)، الذي يُقدم مع إقرارك الضريبي. لا يزال تحديد ما إذا كانت العملات المشفرة في منصات التداول الأجنبية تُفعّل بشكل قاطع التزامات FBAR أو FATCA قيد التطور من حيث توجيهات مصلحة الضرائب الأمريكية، مما يجعل الاستشارة المهنية ضرورية إذا كنت تمتلك أصولًا كبيرة على منصات غير أمريكية.

أخطاء شائعة في ضرائب العملات المشفرة يجب تجنبها

إن فهم ما يجب تجنبه لا يقل أهمية عن معرفة الاستراتيجيات الصحيحة. الأخطاء التالية شائعة بين مستثمري العملات الرقمية وتستدعي باستمرار تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية.

• بافتراض عدم وجود ضرائب مستحقة بدون نموذج 1099. يلتزم المستخدم قانونًا بالإبلاغ عن أنشطة العملات الرقمية الخاضعة للضريبة بغض النظر عما إذا تم إصدار أي نموذج. لا يمكن لمستخدمي التمويل اللامركزي، والمتداولين عبر منصات التداول المباشر، وأي شخص أجرى معاملات قبل عام 2025 التهرب من المسؤولية بحجة عدم وجود نموذج 1099.
• تجاهل عمليات التداول بين العملات المشفرة. استبدال البيتكوين بالإيثيريوم، أو أي عملة رقمية بديلة بأخرى، يُعدّ عملية بيع خاضعة للضريبة. يعتقد العديد من المستثمرين خطأً أنه لا تُفرض ضريبة إلا إذا تم استخدام عملة ورقية. هذا اعتقاد خاطئ.
• عدم تتبع أساس تكلفة العملات المشفرة المستلمة. عندما تربح العملات الرقمية من خلال التخزين أو التعدين أو التوزيع المجاني، فإن قيمتها السوقية العادلة عند الاستلام تُعتبر أساس التكلفة لعمليات البيع المستقبلية. إذا لم تُسجل هذه القيمة وقت الاستلام، فقد تدفع ضرائب زائدة لاحقًا لعدم وجود أساس للمطالبة بها، أو قد تواجه اعتراضًا من مصلحة الضرائب الأمريكية إذا حاولت إعادة حسابها.
• خلط محافظ الأعمال والمحافظ الشخصية. إذا كنت تستخدم نفس المحفظة لدخل تعدين الأعمال والاستثمار الشخصي، فإن مطابقة بيانات 1099-DA الخاصة بك مع سجلاتك الخاصة يصبح أمرًا صعبًا للغاية ويزيد من مخاطر التدقيق بشكل كبير.
• الخلط بين إجمالي العائدات والربح الخاضع للضريبة. إذا أصدرت منصة التداول الخاصة بك نموذج 1099-DA يُظهر عائدات إجمالية قدرها 100,000 دولار أمريكي، بينما كان سعر التكلفة 80,000 دولار أمريكي، فإن الربح الخاضع للضريبة هو 20,000 دولار أمريكي، وليس 100,000 دولار أمريكي. احرص دائمًا على طرح سعر التكلفة من العائدات قبل الإبلاغ عن الربح. قد يؤدي نسيان القيام بذلك إلى دفع ضرائب زائدة بشكل كبير.
• تقديم الإقرارات الضريبية متأخراً دون دفع الضرائب المقدرة. إن تمديد مهلة تقديم الإقرار الضريبي لا يعني تمديد مهلة الدفع. تبدأ الضرائب غير المدفوعة في التراكم مع الفوائد والغرامات في اليوم التالي للموعد النهائي الأصلي لتقديم الإقرار.
• عدم استشارة متخصص في أنشطة التمويل اللامركزي المعقدة أو أنشطة الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT). إنّ المعاملة الضريبية للعديد من بروتوكولات التمويل اللامركزي وأنشطة الرموز غير القابلة للاستبدال (NFT) غير واضحة وتتطور باستمرار. وقد يؤدي التخمين الذاتي بشأن المعاملات المعقدة إلى أخطاء جسيمة في كلا الاتجاهين.

ضرائب العملات المشفرة على مستوى الولايات: ما يجب معرفته

إضافةً إلى الضرائب الفيدرالية، تفرض معظم الولايات ضرائب دخل خاصة بها على مكاسب وأرباح العملات الرقمية. وتختلف معدلات الضرائب وقواعدها بين الولايات اختلافاً كبيراً.

• لا ضريبة دخل الدولة. لا تفرض ولايات ألاسكا وفلوريدا ونيفادا ونيو هامبشاير وساوث داكوتا وتينيسي وتكساس وواشنطن ووايومنغ أي ضرائب على دخل الأفراد. وتخضع أرباح العملات الرقمية في هذه الولايات للضرائب الفيدرالية فقط.
• ولاية ميسوري. ألغت ولاية ميسوري ضريبة أرباح رأس المال على العملات المشفرة ابتداءً من عام 2025، مما جعلها جديرة بالملاحظة بالنسبة لمستثمري العملات المشفرة.
• كاليفورنيا. تفرض ولاية كاليفورنيا ضرائب على جميع مكاسب رأس المال (قصيرة الأجل وطويلة الأجل) باعتبارها دخلاً عادياً، بمعدلات تصل إلى 13.3% لأصحاب الدخل الأعلى. وبإضافة معدل الضريبة الفيدرالية على الأرباح طويلة الأجل البالغ 20%، ومعدل ضريبة الاستثمار الصافي على الأرباح (NIIT) البالغ 3.8%، قد يواجه سكان كاليفورنيا في الشريحة الأعلى معدلات ضريبية فعلية تقارب 37% على مكاسبهم طويلة الأجل.
• نيويورك. تفرض ولاية نيويورك ضرائب على أرباح العملات المشفرة باعتبارها دخلاً عادياً، دون وجود معدل ضريبي منفصل على أرباح رأس المال طويلة الأجل على مستوى الولاية. كما يدفع سكان مدينة نيويورك ويونكرز ضرائب دخل محلية إضافية.

الانتقال إلى ولاية لا تفرض ضريبة دخل قبل بيع حصة كبيرة من العملات الرقمية قد يوفر مبالغ كبيرة. مع ذلك، يجب الانتباه إلى أن الأرباح الرأسمالية المحققة قبل الانتقال تُنسب عادةً إلى الولاية التي كنت تقيم فيها وقت تحقيقها. لذا، يُنصح باستشارة متخصص ضرائب قبل اتخاذ أي قرارات ضريبية تتعلق بمكان الإقامة، لأن قوانين الإقامة في الولايات معقدة ويتم تطبيقها بصرامة.

خاتمة

تتطلب إدارة الضرائب على العملات الرقمية في الولايات المتحدة الأمريكية اتباع نهج منظم، وسجلات دقيقة، ومعرفة محدّثة بالبيئة التنظيمية المتغيرة. وتتسم المبادئ الأساسية بالثبات: إذ تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية العملات الرقمية كأصول، ويُعدّ كل تصرف فيها وكل استلام لها حدثًا خاضعًا للضريبة، ويُعتبر التمييز بين فترات الاحتفاظ قصيرة الأجل وطويلة الأجل أهم عامل يمكنك التحكم فيه لتقليل التزاماتك الضريبية.

يمثل إدخال نموذج 1099-DA لمعاملات عام 2025 نقطة تحول. إذ تتلقى مصلحة الضرائب الأمريكية الآن بيانات مباشرة من منصات التداول الخاصة بكم. لقد ولّى زمن اعتبار العملات الرقمية منطقة رمادية في الإبلاغ. لم يعد الامتثال الدقيق والاستباقي مجرد ممارسة جيدة، بل أصبح ضرورة حتمية.

تُتيح لك الاستراتيجيات المتاحة، بما في ذلك الاحتفاظ بالعملات الرقمية لتحقيق عوائد طويلة الأجل، وجني الخسائر الضريبية دون قيود البيع الوهمي، والتبرع بالعملات الرقمية المُرتفعة القيمة للجمعيات الخيرية، واستخدام حسابات ذات مزايا ضريبية، والعمل مع برامج ضريبية متخصصة، إمكانية تقليل عبء الضرائب بشكل ملحوظ مع ضمان امتثالك الكامل للقانون. أما في الحالات المعقدة التي تشمل التمويل اللامركزي (DeFi)، والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، والتعدين الاحترافي، أو تداول العملات الأجنبية، فإن الاستعانة بمحاسب قانوني معتمد (CPA) ذي خبرة حقيقية في مجال العملات الرقمية يُعد استثمارًا مُجديًا.

مع المعلومات الصحيحة والأدوات المناسبة والنهج الاستباقي، لن يكون التعامل مع ضرائب العملات الرقمية أمرًا شاقًا. ابدأ بسجلات دقيقة، واعرف معاملاتك الخاضعة للضريبة، وافهم معدلات الضرائب، وابقَ على اطلاع دائم بتوجيهات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مع استمرار تطورها.