Налог на прирост капитала при торговле криптовалютой: сохраняйте большую часть своей прибыли.

Недавнее исследование показало, что около трети австралийских криптоинвесторов не осознают, что их прибыль от криптовалюты облагается налогом, и могут столкнуться с неожиданными налоговыми уведомлениями.

Если вы заработали деньги, торгуя, продавая или обменивая криптовалюту, вы, вероятно, стали лицом, подлежащим обложению налогом на прирост капитала. 

Понимание того, как работают эти налоги, может сэкономить вам тысячи долларов и обеспечить соблюдение налогового законодательства во всем мире. Налог на прирост капитала применяется всякий раз, когда вы продаете криптовалюту по цене, превышающей ту, которую вы за нее заплатили. 

Это включает в себя обмен одной криптовалюты на другую, использование криптовалюты для покупки товаров или услуг, или просто обналичивание средств на ваш банковский счет. Размер налога, который вы должны заплатить, зависит от того, как долго вы владели криптовалютой, и от уровня вашего общего дохода.

Что такое налог на прирост капитала?

Налог на прирост капитала (CGT) — это налог, который вы платите с прибыли, полученной при продаже, обмене или отчуждении актива, стоимость которого увеличилась. Налог взимается только с прибыли, то есть с разницы между ценой покупки («себестоимостью») и ценой продажи.

Правительства используют налог на прирост капитала для сбора доходов от богатства, созданного посредством инвестиций. Будь то акции, недвижимость или криптовалюта, принцип один и тот же: если вы получаете прибыль, вы должны заплатить налог.

В отличие от традиционных валют , большинство стран рассматривают криптовалюту как собственность, а не как деньги. Это означает, что любая продажа, обмен или использование криптовалюты влечет за собой налогооблагаемое событие, подобно продаже акций или дома.

Таким образом, даже если вы просто обмениваете биткоины на эфириум или используете криптовалюту для покупки чашки кофе, это технически считается продажей активов, и это может привести к приросту или убыткам капитала, а возможно, и к уплате налогов.

Налогооблагаемая деятельность в сфере криптовалют

Если вы думаете, что платите налоги только при выводе криптовалюты на свой банковский счет, то вы ошибаетесь. Правила налогообложения криптовалют выходят за рамки простой продажи за фиатные деньги. Во многих странах любое действие, связанное с отчуждением или получением криптовалюты, может стать налогооблагаемым событием.

Давайте рассмотрим наиболее распространенные налогооблагаемые события, о которых вам следует знать.

Продажа криптовалюты за фиат

При продаже криптовалюты за фиатную валюту (например, доллары США, фунты стерлингов, нигерийские найры или евро) вы либо получите прибыль (если ее стоимость выросла), либо понесете убыток (если она снизилась).

Полученная прибыль добавляется в вашу годовую налоговую декларацию и облагается налогом по действующей ставке в вашей стране. Если вы продаете активы в течение года после покупки, во многих странах налог на прибыль облагается по более высоким краткосрочным ставкам.

Криптовалютные сделки

Многие считают, что обмен одной криптовалюты на другую не облагается налогом. Но обычно это так. Например, вы обмениваете 1 BTC на 20 ETH, стоимость обмененного BTC составляла 60 000 долларов, вы изначально купили BTC за 35 000 долларов, а теперь должны заплатить налог на прирост капитала с прибыли в 25 000 долларов. 

Даже если вы не обналичили средства в фиатной валюте, это все равно считается продажей актива — и, следовательно, налогооблагаемым событием.

Оплата криптовалютой (товарами/услугами)

Оплата криптовалютой чего-либо, например, кофе, автомобиля или телефона, считается расходом на приобретение актива. Это влечет за собой расчет налога на прирост капитала, как и в случае продажи товара.

Допустим, вы использовали 0.01 BTC для покупки ноутбука стоимостью 500 долларов, первоначально приобрели эти BTC за 300 долларов, а теперь получили прирост капитала в размере 200 долларов. Возможно, вам придется заплатить налог с этих 200 долларов. В таких странах, как США, Великобритания и Нигерия, это рассматривается так же, как и продажа криптовалюты.

Награды за майнинг и стейкинг

Криптовалюта, заработанная в результате майнинга или стейкинга, обычно рассматривается как доход, а не как прирост капитала, по крайней мере, на начальном этапе. Налог взимается с рыночной стоимости криптовалюты на момент ее получения. Позже, если вы продадите или обменяете эту криптовалюту, ее стоимость может измениться, и налог на прирост капитала будет применяться снова.

Аирдропы, форки и доход от DeFi

Эти новые формы крипто-вознаграждений становятся всё более распространёнными, но да, они, как правило, тоже облагаются налогом. Аирдропы — это бесплатная криптовалюта, отправляемая на ваш кошелёк? Это доход в момент её получения. Доход от кредитования, пулов ликвидности или доходного фермерства во многих странах обычно рассматривается как обычный доход.

Необлагаемая налогом деятельность в сфере криптовалют

Не каждая криптовалютная транзакция влечет за собой уплату налогов. Понимание того, что не облагается налогом, поможет вам принимать более взвешенные решения и избегать ненужных налоговых ситуаций.

Просто покупка и удержание

Покупка криптовалюты за наличные и ее хранение не влечет за собой немедленной налоговой ответственности. Налоги взимаются только тогда, когда вы «реализуете» прибыль, продав, обменяв или используя свою криптовалюту. Ваши инвестиции могут расти без налогообложения, пока вы продолжаете их хранить.

Благотворительные пожертвования

Пожертвование криптовалюты напрямую квалифицированным организациям 501(c)(3), таким как GiveCrypto.org, может обеспечить ценные налоговые вычеты. Эта стратегия позволяет поддерживать небезразличные вам дела, потенциально снижая при этом ваши налоговые платежи.

Получать подарки

Получение криптовалюты в подарок, как правило, не облагается налогом для получателя. Однако вы унаследуете налоговую базу дарителя, которая повлияет на ваши налоги, когда вы в конечном итоге продадите или используете криптовалюту.

Перемещение между собственными кошельками

Перевод криптовалюты между кошельками или счетами, находящимися под вашим контролем, полностью освобождается от налогов. Ваша первоначальная стоимость приобретения и дата покупки переносятся на будущие операции, сохраняя налоговую историю для будущих транзакций.

Расчет налогов на прибыль и убытки от криптовалюты

Расчет прибыли и убытков от операций с криптовалютой начинается с определения вашей себестоимости, то есть первоначальной стоимости вашей криптовалюты.

Как работает метод учета затрат 

При покупке криптовалюты ваша себестоимость равна той сумме, которую вы за неё заплатили. Однако разные методы приобретения приводят к разным расчетам себестоимости. Криптовалюта, заработанная в результате майнинга или стейкинга, рассчитывается по рыночной стоимости на день её получения. 

Подаренная криптовалюта — это более сложная система, в которой учитывается как первоначальная стоимость, уплаченная дарителем, так и рыночная стоимость на момент получения вами подарка.

После продажи криптовалюты вычтите себестоимость из цены продажи, чтобы определить результат. Если вы продали по цене выше себестоимости, у вас возник прирост капитала, и вы должны уплатить налоги. Если вы продали по цене ниже себестоимости, у вас возник убыток капитала, который может компенсировать другие прибыли или уменьшить ваш налоговый счет.

Эта простая формула определяет, заработали вы деньги или потеряли на каждой криптовалютной транзакции, и составляет основу всех расчетов налога на криптовалюту.

Налоговая ставка на криптовалюту

При получении дохода в виде криптовалюты вы обязаны уплатить федеральные и региональные подоходные налоги по ставкам вашей обычной налоговой ставки. В отличие от традиционной работы по найму, где налоги автоматически удерживаются, при получении дохода в виде криптовалюты вам необходимо самостоятельно рассчитать и уплатить эти налоги. Актуальную информацию о федеральных подоходных налогах можно найти на сайте IRS.gov .

Налог на краткосрочный прирост капитала

Продали криптовалюту слишком рано? Это вам дорого обойдется.

Если вы продаете, обмениваете или тратите криптовалюту, которой владели менее года, вам придется платить налог на краткосрочный прирост капитала. 

Вот в чем загвоздка: Налоговая служба США рассматривает это точно так же, как и вашу обычную зарплату, поэтому вы будете платить те же высокие ставки — от 10% до 37% в зависимости от вашего дохода. Вывод очевиден: терпение окупается, когда дело касается налогов на криптовалюту.

Налог на долгосрочный прирост капитала

Хранили криптовалюту более года? Получаете налоговую льготу.

При продаже, обмене или использовании криптовалюты, которой вы владели более 12 месяцев, вы имеете право на уплату налога на долгосрочный прирост капитала. 

Эти налоги гораздо выгоднее обычного подоходного налога, который вы будете платить от 0% до 20% в зависимости от вашего дохода. Чем дольше вы владеете налогом, тем меньше вы должны.

Обычный подоходный налог

Независимо от того, заработали ли вы криптовалюту на основной работе, в майнинге, в качестве вознаграждения за стейкинг или в качестве приятных сюрпризов от аирдропов, налоговая служба США (IRS) относится к ней так же, как и к вашей обычной зарплате. Вы будете платить обычный подоходный налог, который может составлять от 10% до 37% от вашего дохода в криптовалюте в зависимости от общей суммы заработка.

Теперь вам предстоит иметь дело с налогом на прирост капитала. Каждый раз, когда вы продаете свою криптовалюту, обмениваете ее на другие монеты или покупаете пиццу за биткоины, вы совершаете налогооблагаемое действие. Правительство рассматривает это как продажу инвестиций, а не как трату денег.

В чем ключевое различие? Заработок в криптовалюте облагается подоходным налогом, а использование криптовалюты влечет за собой применение правил налогообложения прироста капитала.

Стратегии налогового планирования и оптимизации 

Уплата налогов с прибыли от криптовалюты неизбежна, но переплата – нет. Благодаря грамотному планированию вы можете минимизировать свои налоговые платежи по криптовалюте и сохранить большую часть прибыли.

Холдинг для долгосрочной прибыли

Терпение окупается в вопросах налогообложения криптовалют. Хранение активов более года может значительно уменьшить сумму налога к уплате. Большинство налоговых систем поощряют долгосрочное планирование, предлагая значительно более низкие ставки. В США долгосрочные приросты капитала облагаются налогом всего в 0%, 15% или 20%, в то время как обычные подоходные ставки могут достигать 37% для краткосрочных сделок. 

Планирование продаж в годы с низким уровнем дохода

Ставка налога на криптовалюту часто зависит от вашего общего дохода. Чем ниже доход, тем, как правило, ниже налоговая ставка, поэтому стратегический выбор времени имеет решающее значение для максимизации прибыли. 

Рассмотрите возможность отложить продажу криптовалюты на более поздний период, когда ваш доход естественным образом снизится. Независимо от того, учитесь ли вы, находитесь в отпуске, без работы или переживаете спад в бизнесе, эти периоды предоставляют значительные налоговые преимущества.

Использование счетов с налоговыми льготами

В некоторых странах разрешено хранить криптовалюту на специальных инвестиционных счетах, которые предоставляют значительные налоговые льготы. Такие счета могут полностью исключить налог на прирост капитала. Традиционные крипто-IRA позволяют вычитать взносы сейчас и платить налоги позже при снятии средств. 

Криптовалютные IRA-счета Roth работают в обратном порядке: вы платите налоги с взносов авансом, но все будущие снятия средств, включая прибыль, полностью освобождаются от налогов.

Преимущества дарения и передачи прав супругу(е)

Во многих странах переводы криптовалюты между супругами рассматриваются как налогово-нейтральные события. В Великобритании переводы между супругами не облагаются налогом на прирост капитала, поскольку не считаются отчуждением активов. В США супружеские пары могут разделить прибыль, чтобы максимизировать свои совокупные необлагаемые налогом лимиты, а в Нигерии переводы между супругами разрешены в соответствии с положениями о совместной собственности.

Сбор налоговых убытков

Один из самых простых способов снизить налоговые платежи по криптовалюте — это стратегическая фиксация убытков. Фиксация убытков означает продажу криптоактивов с убытком для компенсации прибыльных сделок. Эти убытки напрямую уменьшают ваш налог на прирост капитала или могут быть отложены на будущие годы.

Представьте, что вы получили прибыль в размере 3,000 долларов, продав ETH, но у вас есть NFT, стоимость которого на 1,500 долларов меньше, чем вы за него заплатили. Продав этот убыточный NFT, вы снизите свою налогооблагаемую прибыль с 3,000 до всего лишь 1,500 долларов.

Последствия несоблюдения

Игнорирование налоговых обязательств в отношении криптовалют не стоит риска. Налоговые органы по всему миру ужесточают контроль, и последствия могут быть серьезными и долгосрочными.

Аудиты, штрафы и санкции

В настоящее время налоговые органы располагают сложными инструментами отслеживания для выявления незадекларированных криптовалютных транзакций . Если вас поймают, ожидайте существенных финансовых штрафов в дополнение к уже имеющимся налогам. Проценты начисляются ежедневно, превращая умеренный налоговый счет в непосильный долг.

Во многих странах предусмотрены штрафы в размере от 20% до 200% от неуплаченных налогов, а в серьезных случаях – уголовное преследование.

Уголовные обвинения в тяжких случаях

Преднамеренное уклонение от уплаты налогов с использованием крупных сумм криптовалюты может повлечь за собой уголовное преследование. Это означает потенциальное тюремное заключение, пожизненную судимость и полное финансовое разорение. Несколько громких дел уже завершились тюремными сроками для лиц, уклонявшихся от уплаты налогов с использованием криптовалюты, что ясно показывает, что власти относятся к этому серьезно.

Исключение из биржевого списка и замораживание счетов

Крупные биржи все чаще сотрудничают с налоговыми органами, замораживая счета, удерживая средства или даже исключая из листинга пользователей из юрисдикций, не соблюдающих налоговое законодательство. Когда ваш биржевой счет замораживается, доступ к вашей криптовалюте становится невозможным до тех пор, пока вы не решите свои налоговые проблемы, что потенциально может лишить вас значительных торговых возможностей во время волатильности рынка.

Глобальные сети обмена данными

Международное сотрудничество в рамках таких механизмов, как CARF (Crypto Asset Reporting Framework) и FATCA, означает, что скрыться негде. Эти системы автоматически обмениваются данными о криптовалютных транзакциях между странами, что делает уклонение от уплаты налогов в офшорах практически невозможным. То, что происходит на криптовалютном рынке одной страны, становится все более доступным для налоговых органов по всему миру.

Заключение 

Налог на прирост капитала при торговле криптовалютой не обязательно должен быть непомерным или разорительным. Обладая необходимыми знаниями и стратегическим подходом, вы можете законно минимизировать налоговое бремя, оставаясь при этом в полном соответствии с требованиями налоговых органов.

Помните, что каждая продажа, сделка или обмен криптовалюты может повлечь за собой налоговые последствия. Тщательно отслеживайте свои транзакции, понимайте свою себестоимость и рассматривайте стратегии выбора времени, такие как удержание активов для получения долгосрочной выгоды или фиксация убытков для компенсации прибыли. Простые действия, такие как перевод активов между супругами или использование счетов с налоговыми льготами, могут сэкономить тысячи долларов в долгосрочной перспективе.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)