وزارة المالية الألمانية تقترح فرض ضريبة بنسبة 25% على أرباح العملات المشفرة

وبحسب التقارير، فإن وزارة المالية الاتحادية الألمانية تستعد لإجراء تغيير كبير على نظام الضرائب على العملات المشفرة في البلاد، والذي من شأنه أن ينهي الإعفاء الضريبي لمدة عام واحد الذي كان سارياً لفترة طويلة للأصول الرقمية المكتسبة حديثاً.

بحسب مسودة اقتراح نشرتها وسائل الإعلام الألمانية، ستُضاف أرباح العملات المشفرة المشتراة اعتبارًا من 1 يناير 2027 إلى نظام ضريبة دخل رأس المال في ألمانيا، وستُفرض عليها ضريبة ثابتة بنسبة 25%، بغض النظر عن مدة الاحتفاظ بالأصول. وتشير التقارير إلى أن الاقتطاع التلقائي من قبل البنوك والمنصات سيبدأ في عام 2028. ولم يُصبح الاقتراح قانونًا بعد، ولا يزال رهنًا بتنسيق الحكومة وموافقة مجلس الوزراء وإقرار البرلمان.

الوجبات السريعة الرئيسية

• تشير التقارير إلى أن ألمانيا تخطط لتطبيق ضريبة دخل رأسمالي بنسبة 25% على مكاسب العملات المشفرة.
• سيتم تطبيق النظام المقترح على الأصول المكتسبة اعتبارًا من 1 يناير 2027.
• وبحسب ما ورد، فإن العملات المشفرة التي تم شراؤها قبل ذلك التاريخ ستظل خاضعة للقواعد الحالية.
• ستختفي ميزة الاحتفاظ بالأصول المعفاة من الضرائب لمدة عام واحد الحالية بالنسبة للأصول المكتسبة حديثًا.
• وبحسب التقارير، سيبدأ الحجز التلقائي من قبل البنوك والمنصات في عام 2028.

ألمانيا تستهدف الإعفاء الضريبي على العملات المشفرة لمدة عام واحد

تعتبر ألمانيا حاليًا العملات المشفرة المملوكة ملكية خاصة أصولًا خاصة لأغراض ضريبية. وبموجب الإطار الحالي، تخضع الأرباح الناتجة عن بيع البيتكوين والإيثيريوم وغيرها من الأصول المشفرة المؤهلة خلال عام واحد من تاريخ الشراء لضريبة الدخل الشخصي للمالك. أما الأرباح الناتجة عن الاحتفاظ بالأصل لأكثر من 12 شهرًا، فهي معفاة من الضرائب عمومًا.

يقترح مشروع قانون وزارة المالية تغيير معاملة الأصول المشتراة اعتبارًا من عام 2027. فبدلًا من إعفائها من الضريبة بعد عام واحد، ستُصنّف الأرباح كدخل رأسمالي وتُفرض عليها الضريبة وفقًا لنظام الـ 25% نفسه المطبق على بنود مثل توزيعات الأرباح والفوائد وأرباح الأسهم. كما ستُضاف ضريبة التضامن. وبناءً على الهيكل المُعلن، سيصل المعدل الفعلي إلى حوالي 26.375% قبل أي ضريبة كنسية مُطبقة.

سيتم استثناء حيازات العملات المشفرة القديمة من الأحكام السابقة.

لا يُتوقع أن يُطبّق هذا المقترح بأثر رجعي على جميع حيازات العملات الرقمية الحالية. ووفقًا للمسودة المنشورة، ستظل الأصول المكتسبة قبل 1 يناير 2027 خاضعة لقواعد الضرائب الحالية. وهذا من شأنه أن يُنشئ معاملتين ضريبيتين مختلفتين تبعًا لتاريخ شراء الأصل.

لا يزال بإمكان العملات المشفرة التي تم شراؤها قبل الموعد النهائي الاستفادة من الإعفاء الحالي لمدة عام واحد، في حين أن الأصول التي تم شراؤها من عام 2027 ستظل خاضعة للضريبة بغض النظر عن فترة الاحتفاظ.

إن هذا التمييز يجعل سجلات الاستحواذ ذات أهمية خاصة لأن حيازتين من نفس العملة المشفرة قد تواجهان معاملة ضريبية مختلفة لمجرد أنهما تم شراؤهما في تواريخ مختلفة.

وبحسب التقارير، سيبدأ الحجز الضريبي في عام 2028

على الرغم من أن المعاملة الضريبية الجديدة ستُطبق على العملات الرقمية المشتراة ابتداءً من عام ٢٠٢٧، فمن المتوقع أن يبدأ الاقتطاع التلقائي بعد عام. وتشير التقارير إلى أن البنوك وغيرها من الجهات المُقدمة للخدمات ستبدأ في اقتطاع الضريبة وتحويلها في عام ٢٠٢٨، على غرار الطريقة التي تُطبق بها ألمانيا أنواع الدخل الرأسمالي الأخرى. ويهدف هذا التأجيل إلى منح المنصات الوقت الكافي لبناء الأنظمة التقنية اللازمة لتتبع أسعار الشراء والأرباح والأحداث الخاضعة للضريبة.

مع ذلك، لا تعني فترة التنفيذ التي تمتد لعام واحد بالضرورة أن الأرباح المحققة خلال عام ٢٠٢٧ ستكون معفاة من الضرائب. فإذا أصبح المقترح قانونًا كما ورد، فقد تنشأ التزامات ضريبية قبل بدء الاقتطاع التلقائي. وقد تحتاج المنصات أيضًا إلى تزويدها بأسعار الشراء وتواريخها عند تحويل العملات الرقمية بين مزودي الخدمة.

قد ينتقل التمويل والإقراض إلى مجال دخل رأس المال

تشير بعض التقارير حول مسودة القانون إلى أن الدخل الناتج عن التخزين والإقراض سيُصنّف أيضاً ضمن دخل رأس المال بموجب النظام المقترح. وهذا من شأنه أن يُدخل أشكالاً إضافية من الدخل المرتبط بالعملات المشفرة ضمن نفس الفئة الضريبية الأوسع. مع ذلك، لا يبدو أن جميع الأصول الرقمية مشمولة بشكل واضح.

تشير التقارير إلى أن الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) ورموز الأمان وبعض العملات المستقرة وبعض رموز الأصول الحقيقية قد تبقى خارج الإطار المقترح. ولا تزال هذه التفاصيل قابلة للتغيير لأن المسودة لا تزال في مراحلها الأولى.

تتوقع ألمانيا تحقيق إيرادات إضافية بمئات الملايين

تتوقع وزارة المالية، بحسب التقارير، أن يُدرّ الإصلاح حوالي 160 مليون يورو من الإيرادات الإضافية في عام 2028. وقد يرتفع هذا الرقم إلى حوالي 350 مليون يورو سنوياً بحلول عام 2031. وتتلخص حجة الوزارة الأوسع في أن العملات المشفرة أصبحت بشكل متزايد شكلاً من أشكال الاستثمار في رأس المال الخاص، وبالتالي ينبغي فرض ضرائب عليها بشكل مشابه للأصول الاستثمارية الأخرى.

وبحسب التقارير المتعلقة بالمسودة، جادلت الوزارة بأن النظام الحالي يخلق خللاً من خلال فرض ضرائب على الدخل المكتسب والأرباح الرأسمالية الأخرى مع السماح لبعض أرباح العملات المشفرة بأن تصبح معفاة من الضرائب بعد فترة احتفاظ لمدة عام واحد.

خاتمة

من شأن الاقتراح الألماني المعلن أن يمثل تغييراً كبيراً بالنسبة للمستثمرين في العملات المشفرة على المدى الطويل من خلال إلغاء الإعفاء الضريبي لمدة عام واحد للأصول المشتراة اعتباراً من عام 2027.

ستخضع الحيازات الجديدة لنظام ضريبة دخل رأسمالي ثابت بنسبة 25%، بينما ستحتفظ الحيازات القديمة بالقواعد الحالية. من المتوقع أن يبدأ الاقتطاع التلقائي في عام 2028، لكن الاقتراح لا يزال مسودة وقد يتغير قبل أن يصبح قانونًا. ستعتمد التفاصيل النهائية على كيفية تعامل الحكومة مع قضايا مثل التخزين، والإقراض، والعملات المستقرة، والرموز غير القابلة للاستبدال، وتعويض الخسائر، وتقارير المنصات قبل أن يمر مشروع القانون عبر العملية التشريعية في ألمانيا.