В Нигерии требуется привязывать криптотранзакции к налоговым и национальным идентификационным номерам.

Нигерия предприняла решительные шаги по изменению подхода к управлению бурно развивающимся криптовалютным сектором, напрямую привязав операции с цифровыми активами к налоговым идентификационным номерам (TIN) и национальным идентификационным номерам (NIN).

Этот шаг, предписанный Законом Нигерии об администрировании налогов (NTAA) 2025 года и вступающий в силу 1 января 2026 года, призван, наконец, прояснить для налоговых и регулирующих органов зачастую непрозрачный мир криптовалютной торговли.

Ранее часто остававшиеся вне формальной налоговой системы, криптовалютные транзакции в Нигерии, объем которых в период с середины 2024 года по середину 2025 года оценивался в 92.1 миллиарда долларов , теперь будут видны налоговым органам без прямого мониторинга с помощью блокчейна.

Основные выводы

• Теперь криптобиржи и поставщики услуг в Нигерии обязаны привязывать транзакции пользователей к налоговым идентификационным номерам (TIN) и, где это применимо, к национальным идентификационным номерам (NIN).

• Новые правила позволяют налоговым органам отслеживать криптовалютную активность с помощью идентификационных данных и налоговой отчетности, не осуществляя при этом прямого мониторинга блокчейн-сетей.

• Поставщики услуг виртуальных активов обязаны предоставлять подробные ежемесячные отчеты, хранить данные клиентов не менее семи лет и отмечать подозрительные транзакции.

• Данная система устраняет пробелы в правоприменении, которые ранее ограничивали соблюдение требований Нигерии по 10% налогу на прибыль от криптовалют, введенному в 2022 году.

• Подход Нигерии соответствует Рамочной программе ОЭСР по отчетности в отношении криптоактивов, что позволяет стране занять место в глобальной системе прозрачности налогообложения криптовалют.

Система отчетности о нарушениях идентификационных данных заменяет мониторинг блокчейна.

В соответствии с новыми правилами, поставщики услуг виртуальных активов (VASP), такие как биржи и депозитарные платформы, теперь обязаны собирать полную идентификационную информацию от всех клиентов. Ежемесячные отчеты, представляемые в Федеральную налоговую службу (FIRS), должны включать:

• Полное имя, адрес проживания, контактные данные

• Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

• Национальный идентификационный номер (НИН) для физических лиц

• Даты сделок, типы активов и их стоимость.

• Характер предоставляемых услуг

• Подробная информация о контрагентах (где это применимо)

Это требование знаменует собой отход от более ранних политических подходов, которые с трудом связывали операции с цифровыми активами с отдельными налогоплательщиками. Привязывая криптовалютные транзакции к идентификационным данным, власти теперь могут сопоставлять доходы, связанные с криптовалютой, с задекларированными доходами и налоговыми декларациями, не полагаясь на дорогостоящий анализ данных в блокчейне.

Более широкая система обеспечения соблюдения законодательства и правоприменения.

Соглашение NTAA 2025 также приводит внутреннюю политику Нигерии в соответствие с Рамочной программой отчетности по криптоактивам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), которая вступила в силу во всем мире 1 января 2026 года. 

CARF стандартизирует отчетность по криптовалютным транзакциям на международном уровне, повышая трансграничную прозрачность и помогая бороться с уклонением от уплаты налогов.

Помимо предоставления информации о личности, закон расширяет требования по борьбе с отмыванием денег (AML):

• Поставщики виртуальных активов обязаны отмечать и сообщать о крупных или подозрительных транзакциях как в Федеральную налоговую службу (FIRS), так и в Нигерийское подразделение финансовой разведки (NFIU).

• Данные о клиентах и ​​транзакциях должны храниться как минимум семь лет.

• Налоговые органы имеют право запрашивать у поставщиков услуг дополнительные данные с предварительным уведомлением или без него.

Эти меры интегрируют надзор за криптовалютами в существующие системы предотвращения финансовых преступлений, значительно расширяя сферу действия регулирующих мер.

Устранение пробелов в правоприменении

Предыдущая попытка Нигерии обложить налогом деятельность, связанную с криптовалютами , в соответствии с Законом о финансах 2022 года, который ввел единый 10% налог на прибыль от криптовалют, столкнулась с неравномерным соблюдением требований, поскольку у властей не было надежного способа идентификации налогоплательщиков по адресам кошельков. Новая система привязки TIN/NIN призвана устранить этот пробел в правоприменении.

Закон предусматривает ощутимые санкции за несоблюдение требований. Поставщики услуг виртуальных активов (VASP), не выполняющие обязательства по отчетности, могут быть оштрафованы — обычно от 10 миллионов найр (около 7,000 долларов США) за первый месяц несоблюдения и 1 миллион найр за последующие месяцы — а также рискуют получить приостановление или аннулирование своей операционной лицензии в соответствии с требованиями Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC).

Влияние на крипто-экосистему

Для пользователей криптовалют в Нигерии эти изменения изменят их подход к взаимодействию с цифровыми активами. Биржи и другие поставщики услуг будут требовать подтверждения личности перед регистрацией пользователей, что фактически положит конец анонимной торговле криптовалютами в регулируемом секторе.

Эксперты считают, что это может значительно увеличить налоговые поступления Нигерии за счет доступа к ранее труднодоступному источнику дохода. 

В то же время заинтересованные стороны в отрасли предупреждают, что ужесточение требований к соблюдению нормативных требований и увеличение объема отчетности могут привести к росту операционных издержек криптоплатформ и снижению доступности услуг.

Региональный и глобальный контекст

Политика Нигерии отражает тенденции в других крупных юрисдикциях. Например, в Соединенном Королевстве поставщики криптоактивов уже собирают такие данные, как имена, даты рождения и налоговые идентификационные номера для резидентов и ИНН для нерезидентов, продвигая аналогичную цель отчетности на основе идентификации без мониторинга блокчейна.

Интеграция с отчетными стандартами ОЭСР свидетельствует о намерении Нигерии участвовать в глобальной сети прозрачности налогообложения криптовалют. Ожидается, что такое соответствие будет способствовать повышению подотчетности за трансграничные потоки криптовалют, а также позволит стране получать часть доходов, связанных с ее крупным криптовалютным рынком.

Взгляд в будущее

По мере того, как в 2026 году будет осуществляться действие Соглашения о национальном налогообложении 2025 года (NTAA 2025) и связанных с ним рамок, криптосектор Нигерии вступит в новую фазу формализации. То, что когда-то было слабо регулируемой сферой, теперь находится в рамках национальной системы налогообложения и идентификации — это событие может послужить образцом для других развивающихся рынков, сталкивающихся с аналогичными проблемами налогообложения и надзора за криптовалютами.