Nigeria exige que las transacciones de criptomonedas estén vinculadas a identificaciones fiscales y nacionales.

Nigeria ha emprendido un cambio decisivo en la forma en que supervisa el floreciente sector de las criptomonedas del país , vinculando las transacciones de activos digitales directamente a los Números de Identificación Fiscal (TIN, por sus siglas en inglés) y a los Números Nacionales de Identificación (NIN, por sus siglas en inglés).

Esta medida, ahora exigida por la Ley de Administración Tributaria de Nigeria (NTAA) de 2025 y vigente a partir del 1 de enero de 2026, tiene como objetivo finalmente hacer que el mundo a menudo opaco del comercio de criptomonedas sea finalmente visible para las autoridades fiscales y reguladoras.

Si bien antes solían estar fuera del sistema tributario formal, las transacciones con criptomonedas en Nigeria —que representaron un valor estimado de 92.1 millones de dólares entre mediados de 2024 y mediados de 2025— ahora serán visibles para los funcionarios tributarios sin necesidad de una vigilancia directa de la cadena de bloques.

Puntos Clave

• Los intercambios de criptomonedas y los proveedores de servicios en Nigeria ahora deben vincular las transacciones de los usuarios a los números de identificación fiscal (TIN) y, cuando corresponda, a los números de identificación nacional (NIN).

• Las nuevas reglas permiten a las autoridades fiscales rastrear la actividad criptográfica a través de registros de identidad e impuestos sin monitorear directamente las redes blockchain.

• Los proveedores de servicios de activos virtuales deben presentar informes mensuales detallados, conservar los datos de los clientes durante al menos siete años y marcar las transacciones sospechosas.

• El marco cierra las brechas de aplicación que anteriormente limitaban el cumplimiento del impuesto del 10% de Nigeria sobre las ganancias de criptomonedas introducido en 2022.

• El enfoque de Nigeria se alinea con el Marco de Informes de Criptoactivos de la OCDE, posicionando al país dentro de un sistema global para la transparencia fiscal de las criptomonedas.

Los informes de identidad reemplazan la monitorización de blockchain

Según la nueva normativa, los proveedores de servicios de activos virtuales (VASP), como las plataformas de intercambio y custodia, ahora deben recopilar información de identidad completa de todos sus clientes. Los informes mensuales que se presenten al Servicio Federal de Impuestos Internos (FIRS) deben incluir:

• Nombre completo, dirección residencial, datos de contacto

• Número de identificación fiscal (TIN)

• Número de Identificación Nacional (NIN) para personas físicas

• Fechas de transacciones, tipos de activos y valores

• Naturaleza de los servicios prestados

• Detalles de las contrapartes cuando corresponda

Este requisito marca un cambio con respecto a políticas anteriores que tenían dificultades para vincular la actividad de los activos digitales con los contribuyentes individuales. Al vincular las transacciones de criptomonedas a los registros de identidad, las autoridades ahora pueden cotejar las ganancias relacionadas con las criptomonedas con los ingresos declarados y las declaraciones de impuestos sin depender de costosos análisis en cadena.

Un marco más amplio para el cumplimiento y la aplicación de la ley

La NTAA 2025 también alinea la política interna de Nigeria con el Marco de Informe de Criptoactivos (CARF) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), que entró en vigor a nivel mundial el 1 de enero de 2026. 

CARF estandariza la presentación de informes de transacciones de criptomonedas a nivel internacional, lo que refuerza la transparencia transfronteriza y ayuda a frenar la evasión fiscal.

Más allá de los informes de identidad, la ley amplía los requisitos contra el lavado de dinero (ALD):

• Los VASP deben marcar y reportar transacciones grandes o sospechosas tanto al FIRS como a la Unidad de Inteligencia Financiera de Nigeria (NFIU).

• Los registros de clientes y transacciones deben conservarse durante un mínimo de siete años.

• Las autoridades fiscales tienen la facultad de solicitar datos adicionales a los proveedores de servicios con o sin previo aviso.

Estas medidas integran la supervisión de las criptomonedas en los marcos existentes de prevención de delitos financieros, ampliando significativamente el alcance de la aplicación de las normas.

Llenar las lagunas en la aplicación de la ley

El intento anterior de Nigeria de gravar la actividad con criptomonedas en virtud de la Ley de Finanzas de 2022 —que imponía un impuesto fijo del 10 % sobre las ganancias obtenidas con criptomonedas— tuvo un cumplimiento irregular debido a que las autoridades carecían de un método fiable para identificar a los contribuyentes detrás de las direcciones de las billeteras digitales. La nueva vinculación entre el TIN y el NIN está diseñada para subsanar esa deficiencia en la aplicación de la ley.

La aplicación de la ley conlleva sanciones concretas por incumplimiento. Los VASP que incumplan sus obligaciones de información pueden enfrentarse a multas —comúnmente desde ₦10 millones (unos ₦7,000) por el primer mes de incumplimiento y ₦1 millón por los meses siguientes— y corren el riesgo de suspensión o revocación de su licencia de operación ante la Comisión de Bolsa y Valores (SEC).

Impacto en el ecosistema criptográfico

Para los usuarios de criptomonedas en Nigeria, estos cambios transformarán su interacción con los activos digitales. Las plataformas de intercambio y otros proveedores de servicios exigirán credenciales de identidad verificadas antes de dar de alta a los usuarios, lo que pondrá fin al comercio anónimo de criptomonedas dentro del sector regulado.

Los expertos creen que esto podría aumentar significativamente los ingresos fiscales de Nigeria al aprovechar una fuente de ingresos que antes era esquiva. 

Al mismo tiempo, las partes interesadas de la industria advierten que los requisitos de cumplimiento más estrictos y las cargas de informes podrían aumentar los costos operativos de las plataformas de criptomonedas y reducir la disponibilidad del servicio.

Contexto regional y global

La política de Nigeria refleja las tendencias de otras jurisdicciones importantes. En el Reino Unido, por ejemplo, los proveedores de criptoactivos ya recopilan datos como nombres, fechas de nacimiento y referencias fiscales para residentes y NIF para no residentes, lo que impulsa un objetivo similar: la presentación de informes basados ​​en la identidad sin monitorización de blockchain.

Al integrarse con los estándares de información de la OCDE, Nigeria manifiesta su intención de participar en una red global de transparencia fiscal de las criptomonedas. Se espera que esta alineación fomente una mayor rendición de cuentas sobre los flujos transfronterizos de criptomonedas, a la vez que ayude al país a beneficiarse de una parte de los ingresos vinculados a su gran mercado de criptomonedas.

Mirando hacia el futuro

A medida que la aplicación de la NTAA 2025 y los marcos relacionados se desarrolle hasta 2026, el sector de las criptomonedas en Nigeria entrará en una nueva fase de formalización. Lo que antes era una frontera con escasa regulación ahora se encuentra dentro del ámbito de los sistemas nacionales de impuestos e identidad, un desarrollo que podría servir de modelo para otros mercados emergentes que enfrentan desafíos similares en materia de tributación y supervisión de las criptomonedas.